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【增值发票季度申报】增值税,又变了!从7月开始,这是最新最完善的申报、会计方式

时间:2023-02-17 17:11:08 阅读: 评论: 作者:佚名

增值税在2022年发生了很多大的变化,正好和7月份的大征期一致,今天我们来谈谈增值税小规模纳税人的最新申报、会计处理。

关于增值税小规模纳税人的两个重要变化是:

一、根据财政部税务总局公告,2022年15日:4月起,增值税小规模纳税人原适用3%税率,直接免除增值税。具体执行期限为2022年4月-12月、2022年1月-3月,适用增值税3%-1%的优惠政策。

在开票方面,增值税小规模纳税人享受免征增值税优惠的情况下,应签发免税普通票。也就是说,开票时应在税率栏中选择“豁免”。

这里有三点需要注意。

1.增值税小规模纳税人适用3%免税业务。虽然不再受到季度45万增值税免除限制,但需要注意的是,连续12个月(第四季度)的销售额不能超过500万韩元。否则被强制为一般纳税人。

2.还可以适用以前的优惠政策(如3%-2%(小规模销售的固定资产和二手货)、3%-0.5(小规模经销商销售二手车的项目)、发行通用票、3%免税优惠。当然,你可以继续遵循原来的减免政策。如果开设3%征收率全权,就要放弃免税减免优惠。

3.如果是自然人大开,从2022年4月开始,即使代替3%的业务,也可以享受免税优惠。

二、另一项优惠政策是,上述小规模纳税人月销售额不超过15万(季度为45万),免征增值税,实施时间为2021年4月~ 2022年12月。

即使有3%免税优惠政策,这45万免税增值税仍然有效。因为小规模纳税人除了3%的业务外,还有5%的业务。

为了让大家容易理解,我举个例子来说明。

某公司是小规模纳税人,每季申报,2022年4月~ 6月开票情况如下。

这家公司3%的普通票直接免税就可以了,5%开5%的普通票就可以了。3%业务5%共35万,季度不超过45万美元,5%也可以享受免税优惠。

有些人可能对5%的工作不太了解。在这里,我们制作了5%征收率的税率表。

以上是对增值税小规模纳税人的政策,7月是增值税小规模纳税人每季申报的第一个征收期,接下来我来说一下申报和会计处理问题。

以季度申报为例,按照相关规定申报时,要区分季度不超过45万韩元和季度不超过45万韩元。具体如下。

让我举几个具体的例子来说明。

在1、45万内,一家公司每季申报的小规模纳税人,2022年第二季度销售商品35万韩元,发行免税的普通票。

在这种情况下,申报比较简单。免税=3500003%=10500。

申报表填写如下:

账务处理方面:

借:银行存款/库存现金/应收账款 350000

贷:主营业务收入 350000

注意:这里只需要按开具的免税发票入账,不需要计提税金再转入营业外收入。

2、涉及普票+专票:某某公司,按季申报的小规模纳税人,2022年二季度销售货物情况如下:开具免税普票:30万,开具3%专票不含税):5万。

税额就不给大家算了,直接给大家上申报表填写吧:

账务处理方面免税部分和上面的一样,征税部分需要增加:应交税费-应交增值税 1500。

3、涉及3%业务+5%业务:某某某公司,按季申报小规模,2022年4月3%业务销售20万,5月3%销售业务5万,5%业务50万,6月没有销售,以上业务未开专票。申报表填写如下:

账务处理方面,可以参照:

4、涉及差额申报:某公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月提供建筑服务55万,开具免税普票,季度支付可扣除的分包款150000元。差额扣除后销售额未超过45万,填报如下:

5、涉及3%业务超45万情形:某某公司按季申报小规模,2022年二季度销售货物50万,开具免税普票。申报表填写如下(要填写减免税明细表和主表):

减免税申报明细表填写:

主表主要栏次填写:

以上就是小规模纳税人增值税的主要变化和申报、账务处理方法,你学会了吗?

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