#海事常识#对欧盟增值税的误解

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增值税是根据增值税/增值税、附加费、欧盟的税收制度(购物时征收额外的税)和商品价格征收的。如果价格为Inc增值税，则含税excl增值税不含税；零增值税税率为零。各国的税率不同。例如，意大利给22%的税率(从2013年10月开始实施)、(英国给17.5%，2011年1月4日提高到20%)，即再给20%，阿根廷给21%(部分商品减免50%)

据悉，跨境电子商务平台对增值税的监控力度正在加大，此前ebay表示，将消除没有增值税号码的listing。增值税到底是什么？中国增值税和欧盟增值税有什么区别？

1、增值税是什么？

增值税(VAT)是商品和服务在流通过程中产生的增值作为计税基础征收的流动税。

欧盟内的所有交易都要考虑增值税的影响。

标准税率为15%至27%

欧盟提供了统一的框架，但每个国家单独征收

比如说，

2、中国增值税与欧盟增值税的区别

中国增值税

欧盟增值税

注册

只有中国企业

欧洲联盟以外的企业也可以注册(可能需要当地代理人)

增值税税率

多重加值税税率

每个国家都有自己的增值税税率(15%-27%标准税率)

发票

本世纪系统发票

(按)卖方会计制度开票

增值税留成税额

期末留成税额用作下一期间扣减额

期末可退回税额可以申请退款，无需验证发票

征收范围

1.增值税对小规模纳税人征收增值税率为3%。营业税的税率根据税目从3%-20%变化。

2、营业税的税率是5%。增值税发生在购买或销售商品时。增值税和营业税是两种独立的、不能交叉的税金。也就是说，缴纳增值税时不缴纳营业税，缴纳营业税时不缴纳增值税。

3.征收范围不同。房地产销售、提供劳务费用(不包括加工、修理、修理)、无形资产的转让营业税。凡出售动产，缴纳提供加工、修理、劳务的增值税。

4.计税标准不同。增值税是外税，营业税是价内税。因此，在计算增值税时，首先要将含税收入转换为不含税收入。也就是说，计算增值税的收入必须是不含税收入。

5、营业税则是收入直接乘以税率即可。

误解1

欧盟的增值税可以像中国一样用现金退还

修改1

中国的增值税退税其实是贸易补贴的一种，往往欧美等有贸易逆差的国家是不平等的贸易行为。在中国，增值税退税往往是政府用现金将相关增值税返还给出口企业。但是在英国和欧盟，增值税退税意味着要向相关国税厅缴纳过度缴纳的税金。

误解2

我在亚马逊的销售额是我的销售收入。

修改2

接着用一个例子解释了英国和欧盟的增值税退税为什么意味着向地方政府缴纳过度缴纳的税金。

FBA进入仓库前海关提前缴纳的增值税：蓝牙耳机从中国运往英国FBA仓库，英国海关申报的价值为10英镑时，必须提前向海关缴纳增值税(VAT)。通常是10磅x 20%=2磅。这里是你预付的增值税。

产品售出后需要为政府代缴的增值税：在英国亚马逊说耳机时，如果售价为20英镑，政府会认为20英镑中间已经包含了20%的增值税。也就是说，20磅x 20%=4磅。在这里，政府认为你是帮助客户政府的增值税。

需要支付给政府的东西

所以，大家要记住的是，根据英国和欧盟的法律，所有给客户提供的零售产品价格是默认的VAT含税价，所以你的亚马逊销售额其实并不是你的销售收入，而包括了需要向政府交纳的VAT差额!

误区 3

降低申报价值能够降低纳税成本

更正 3

降低申报价值是所有中国供货商最常用的报税方式，根据以上案例我们应该知道这是得不偿失的。因为如果你把10英镑的蓝牙耳机申报为5英镑，看上去你进入FBA仓库前支付的金额只有：5英镑 x 20% = 1英镑，但是你在亚马逊上的销售价格还是20英镑，这时英国和欧盟税务局会认为你需要向政府支取的VAT退税金额是：20英镑 x 20% - 5英镑 x 20% = 4英镑 - 1英镑 = 3英镑，所以你的税务成本更高了!

误区 4

英国和欧盟的关税可以抵扣VAT

更正 4

这样理解的卖家一定是把增值税VAT和企业所得税弄混淆了，因为企业所得税是除开所有成本之后计算的，而很不幸的是VAT的计算方式恰恰相反，其计算基准是：产品申报价值、运费、关税之和!

误区 5

亚马逊欧洲站我只需要注册1个国家的VAT号码就可以

更正 5

这是片面的理解，正确的理解是：你的产品使用了哪些国家的FBA仓库，你就需要在哪些注册VAT号码。换句话说，如果你开通了欧洲站的泛欧计划(大部分卖家都开通了)你就需要在亚马逊欧洲5国中的每一个国家注册增值税号码(注意：波兰和捷克仓库已经开通，所以下一步也需要在这些国家注册)!

误区 6

我还有机会不注册VAT号码

更正 6

如果你是通过自发货在亚马逊欧洲站销售产品，你可以不用注册VAT，但是你会经常收到买家退货和投诉而快速降低，因为从海外发货时，应该是买家来向海关缴纳增值税和关税(如果有)。

误区 7

在销售额到达欧盟VAT的强制注册门槛前，我们不需要注册VAT

更正 7

按照英国和欧盟的VAT法规，你在欧盟的销售额达到10万欧元(约70万人民币)，或者在英国达到7万英镑(约49万人民币左右)之前可以不用强制注册VAT，但是这条政策在亚马逊上已经无效了，因为现在所有通过FBA发货的卖家都必须要首先提供自己的VAT号码。

误区 8

节省VAT最好的方法是使用英国的固定税率(线上零售：7.5%)

更正 8

英国7.5%固定VAT税率计划对于中国卖家而言的确是一个不错的方案，但是大家必须要注意以下几点：

(1)这个计划只适用英国市场;

(2)这个计划只针对于年销售额“预计”在15万英镑(约105万人民币)的最新注册VAT的卖家;

(3)从加入该计划开始计算，每年实际销售额在23万英镑以下(月160万人民币)

(4)当你不符合以上要求时，你必须按照正常VAT税率(20%)向政府缴纳税款。

误区 9

英国和欧盟的报税关系是一样的

更正 9

从税务法规上而言，英国和欧盟，以及欧盟内部各个国家之间的跨界销售称为Distance Sales(远程销售)，在这个时候大家需要特别注意的是：欧盟很大程度上是处于“各自为政”的状态，这些区别在于：

■ 欧盟各国的VAT无法统一注册

■ 欧盟各国的税率不同

■ 欧盟各国的报税方式不同(月报、季报、年报)

误区 10

缴税之后我的利润就没有了

更正 10

在过去数年中，全球电商平台基本都是0税率，但是这种情况似乎很快就会过去，因为在欧盟大力查税的背景下、美国、日本、甚至中国都在开始对线上零售征税，在统一的标准下相信投机取巧必然冒着巨大的被罚风险。

进贸君的建议

所以在此进贸君特别建议大家，注意打造高利润的优质产品比销售无竞争力的产品要好得多，同时在欧盟税务局面前没有侥幸，任何一次自以为聪明的做法都不可取哦

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