最近2020年企业所得税汇算清缴工作已经开始，请调查收到两个重要的推文。

1.2020年本市居民企业所得税汇结算开始了~注意事项请看这里

2.《2020年度企业所得税汇算清缴一本通》来了！帮助你顺利完成今年的汇款！

今天，新世小米在企业所得税汇算结算中关注年度纳税申报基础信息表(A000000)变更点等知识点。

汇清企业所得税。

有变化！

年度纳税申报基本信息

(A000000)

为贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，国家税务总局2020年12月30日第《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》号公告(国家税务总局公告2020年第24号)

变化1

“203海外收入信息”项目

1.更改屏幕

根据《企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）》(财税〔2020〕31号)调整“203选择采用的海外收入扣除方式”项目，将“203选择采用的海外收入扣除方式”改为“203-1选择采用的海外收入扣除方式”

同时，还增加了“203-2海南自由贸易港新海外直接投资信息”的表格填写说明。纳税人申报是符合海外收入豁免企业所得税优惠政策条件的相关信息。本项目由海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业、增加海外直接投资的企业报告。“产业类别”报告纳税人经营的产业类别，根据“旅游业”、“现代服务业”、“高新技术产业”选择报告。

修改前

修订后

2。政策背景

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税[2020] 31号)

“第二，海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高科技产业企业，对增加海外直接投资获得的收入免征企业所得税。”

3.填写事例

海南自由贸易港设立的居民企业A公司主要经营旅游服务业，2020年内对持有股份的外国公司增资、持股比例从25%增加到45%，分为股息45万元，相当于新的海外直接投资的股息收入20万元，符合财税(2020) 31号规定。

A公司在2020年企业所得税汇缴申报时，应在《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》中选择“203-2海南自由贸易港新海外直接投资信息”为“是”，选择“产业类别”为“旅游业”，申报010-30

变化2

209集成电路生产项目类型项目

1.更改屏幕

根据《企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）》 (2020年第45号)，在“209集成电路生产项目类型”下添加“28纳米”选项，调整“208软件、集成电路企业类型”的报告说明。

修改前

修订后

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2.政策背景

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）

“一、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。”

3.填报案例

某居民企业B公司，主要经营业务为集成电路生产，经过研发创新，2020年开始生产国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米的集成电路项目，于本年度取得第一笔该项目的生产经营收入，并单独进行会计核算，合理分摊期间费用，符合国家税务总局公告2020年第45号文件要求，在2020年度享受免征企业所得税。

B公司在2020年度企业所得税汇算清缴申报时应在《企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）》中“209 集成电路生产项目类型”勾选“28纳米”选项，同时填报《软件、集成电路企业优惠情况明细表（A107042）》中的相关行次。

变化3

“107 适用会计准则或会计制度”项目

1.表单变化

调整“107适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。

修订前

修订后

2.政策背景

《财政部关于印发的通知》（财会〔2017〕25号）及《关于贯彻实施政府会计准则制度的通知》（财会〔2018〕21号）

自2019年1月1日起，政府会计准则制度在全国各级各类行政事业单位全面施行。在本次企业所得税年度纳税申报表修订后，执行政府会计准则的事业单位、社会团体等在选择适用的会计制度时，可选择800编码进行填报。