内容来源：《新手出纳一周通》

编著：罗珩

本书通俗易懂且贴合实际，大量的案例和讲解更容易被接受、吸收和运用。

部分关于会计类书籍长篇幅理论方面的文字过多，让想学的人很难学进去，或者是想运用到实际工作中时发现根本用不上，很多人都希望能够学以致用就在于此。

这也是小编推荐本书的原因。

以下是出自《新手出纳一周通》周一：解读出纳，第三堂：出纳离职人员工作交接的步骤的内容，文字内容未做改动。

我国《会计法》第二十四条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。”

出纳人员属于会计人员，所以出纳人员的交接要按会计人员的规定进行。

为了防止账目不清，财务混乱，出纳人员离职前应与接管人员办清交接手续，这是出纳人员的义务，工作的交接不但可以保证财务工作的顺利进行，还可以更好地明确出纳人员与接管人员的责任。

出纳人员对工作交接时需要由专人监管，以保证交接工作的公正、公开。

交接工作主要是完成账账核对、账款核对，并填写移交表，同时还要将移交的票、款、物编制成详细的移交清册，编制详细后交接双方及监交人员还要签字盖章，工作交接表存入会计档案妥善保管。

出纳交接一般分三个阶段进行：

（一）为交接工作做各种准备工作

（1）出纳人员完成最后的一笔账务工作，并在余额后加盖名章。

（2）将出纳人员的账簿与现金、银行存款总账核对，保证现金面额与实际金额相符，银行存款账面额与银行对账单的金额核对无误。

（3）出纳启用表要添加移交日期，并加盖交接人员的名章。

（4）出纳人员离开时可能会存在一些未了的账务工作，为了保证交接的顺利，出纳人员应该将这些未了事项进行书面说明。

（5）出纳人员要将需移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其他物品的具体名称和数量编制成册，这样可以保证移交工作的顺利进行。

（二）交接阶段

离职出纳人员在规定期限内，必须向接交人员交代清楚，接交人员在交接过程中应积极配合出纳人员的工作，认真完成交接工作，交接时要按照移交清册当面点收。

（1）接交人员按账簿对现金和有价证券进行点收，发现问题时，要主动向移交人询问，将问题查清。

（2）按规定出纳人员的账簿必须保持完整，不能出现缺页或少行的情况，如果接交人员发现此问题，应向移交人说明，并由移交人员查明，并在移交清册中注明，此事由移交人员负责。

（3）接交人员在核对账簿时发现出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对单的余额不符时，向移交人员说明，并由移交人员负责查明，在移交清册中写明情况。

（4）点收公章包括账务专用章、支票专用章和领导人名章是接交人员的重要工作，如果接交人员发现公章的数目与移交清册不一致时，要向移交人员询问，并写明原因。

（5）接交人员核对完成后，还需要在出纳账启用表上添加接收时间，并加盖出纳员的私章。

（三）交接结束

交接工作完成后，交接双方及监交人都必须在移交清册上签名或盖章。

一份完整有效的移交清册必须包括企业名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其他需要说明的问题和意见。

移交清册通常有三份，交接双方各留一份，最后一份要存档保留。

【例1-3】出纳人员工作交接书（一般范例）

移交原出纳员×××，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给×××接管。现办理如下交接：

一、交接日期

××××年×月×日

二、具体业务的移交

（1）库存现金：×月×日账面余额××元，实存相符，月记账余额与总账相符。

（2）银行存款余额×××万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。

三、移交的会计凭证、账簿、文件

（1）本年度现金日记账××本。

（2）本年度银行存款日记账××本。

（3）空白现金支票××张（××号至××号）。

（4）空白转账支票××张（××号至××号）。

（5）托收承付登记簿一本。

（6）付款委托书一本。

（7）信汇登记簿一本。

（8）金库暂存物品细表一份，与实物核对相符。

（9）银行对账单1~10月份××本；10月份未达账项说明一份。

四、印鉴

（1）××公司财务处转讫印章一枚。

（2）××公司财务处现金收讫印章一枚。

（3）××公司财务处现金付讫印章一枚。

五、交接前后工作责任的划分

××××年×月×日前的出纳责任事项由×××负责；××××年×月×日起的出纳工作由×××负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。

六、本交接书一式三份，双方各执一份，存档一份

移交人：×××（签名盖章）

接管人：×××（签名盖章）

监交人：×××（签名盖章）

××公司财务（章）

××××年×月×日

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