重磅提醒！现在起，所有的个体工商业也必须进行申报，特别是1月份是大征期，个体工商户们也必须按照税务流程进行操作，先在开票软件中进行汇总处理，然后再进入电子税务局进行纳税申报，申报成功后才能进行清卡操作！

一、最新申报规定

《国家税务总局山东省税务局关于个体工商户自行申报纳税（缴费）的通告》（国家税务总局山东省税务局通告2020年第7号）文件从2020年10月1日起对实行定期定额征收和查账征收、定率征收的个体工商户申报相关规定如下：

一、对实行定期定额征收的个体工商户，月销售额超过10万元（以季度为纳税申报期的，季度销售额超过30万元）的，必须依法自行申报纳税（缴费）；月销售额不超过10万元（以季度为纳税申报期的，季度销售额不超过30万元）的，为简化办税程序、方便纳税人办税（缴费），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。

自开或代开增值税专用发票的定期定额个体工商户，均应当按照有关规定自行申报纳税（缴费）。

二、实行查账征收、定率征收的个体工商户，仍按现行征收方式自行申报纳税（缴费）。

二、征收方式查询

如果纳税人不清楚是定期定额征收还是查账征收个体工商户，可登录山东省电子税务局，依次顺序点击【我要查询】→【个体工商户核定定额信息查询】，录入“核定执行期起”（一般为本年度的1月1日）、“核定执行期止”（一般为本年度的12月31日）、录入验证码，然后点击【查询】；

如果没有查出信息则为查帐征收；

如果查出信息，请查看“核定执行期起止”时间，以确认要申报的税款属期是否在执行期内，如果在执行期内，则为定期定额征收。

三、定期定额自行申报

符合《国家税务总局山东省税务局关于个体工商户自行申报纳税（缴费）的通告》自行申报情形的定期定额征收纳税人，请登录“山东省电子税务局”使用“一键申报辅助工具”进行申报。

如果当期存在不动产销售、租赁、增值税税收减免优惠（月销售额10万元或季销售额30万以下免征增值税除外）、兼营行为等较复杂业务情形时，不适用“一键申报”辅助功能，请通过增值税小规模纳税人申报模块进行纳税申报。

“一键申报”操作流程：

1.登录后点击“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“一键申报辅助工具（季度）”→“一键申报辅助工具”；

2.“一键申报”页面请核对系统自动提取的发票使用情况；

3.发票信息核对无误后，按照实际经营情况据实填写当期“销售收入”；

4.填写完成后，点击【确定】按钮，系统自动弹出“税款计算完成”提示框；

5. 确定后系统自动计算出增值税及附加税费税额，分别点击“增值税”、“附加税”、“经营所得个人所得税”按钮，可进入相对应的申报表查看详细信息。

6. 确认无误后，点击【一键申报】按钮，系统提示申报完成，确定即可完成当期申报。

申报作废或更正：

申报作废：本期申报完毕后，如果发现申报错误，在没有缴款前，可以自行在电子税务局内作废申报表，然后再使用“一键申报辅助”功能重新进行申报。

点击左侧菜单“作废申报”→“申报作废”，选择属期，分别选择申报表种类“增值税纳税申报表(小规模纳税人)”、“《定期定额纳税申报表》”点击【查询】，选择已申报记录分别进行作废。

申报更正：如果本期申报完毕且已缴款、后发现申报错误的情形，可以使用更正申报进行相应更正申报表操作。

点击左侧菜单“更正申报”→“申报表更正”，选择属期，分别选择申报表种类“增值税纳税申报表(小规模纳税人)”、“《定期定额纳税申报表》”点击【查询】，选择已申报记录分别进行更正操作。

若本期更正后涉及多缴税款，请使用“一般退（抵）税”模块申请退抵税。

四、查账征收申报

查账征收、定率征收个体纳税人，请登录“山东省电子税务局”申报增值税（消费税）、附加税等税费种；经营所得个人所得税请使用“自然人电子税务局（web端）”或“自然人电子税务局（扣缴端）”进行申报。

增值税(消费税)及附加税费申报

登录山东省电子税务局后，首页“我的待办”点击增值税待办记录后面【办理】按钮进行申报，增值税申报完毕后，再申报附加税费；

也可以使用“主附税费合并申报”模块办理相应申报；

提醒事项：增值税申报时，可以使用“增值税纳税申报表”页面上方的【自动获取发票数据】点击【确定】，系统自动填写申报属期的发票开具数据到申报表。

经营所得个人所得税申报

请登录“自然人电子税务局（web端）”（）进行申报。如何进行经营所得个人所得税申报，请参照《自然人怎样申报经营所得个税（web端）》（点击可查看）。

也可以使用“自然人电子税务局（扣缴端）”进行经营所得个人所得税申报，请参照《自然人怎样使用扣缴端申报经营所得个税》（点击可查看）。

五、特别提醒

1.根据《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）文件规定：2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。

2.不论是定期定额征收还是查账征收个体工商户纳税人，若涉及给受雇人发放工资薪金、支付劳务报酬的情形，根据《中华人民共和国个人所得税法》及《个人所得税扣缴申报管理办法》规定，还需进行综合所得个人所得税扣缴申报。

综合所得个人所得税扣缴申报请使用“自然人电子税务局（扣缴端）”进行申报。