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【小规模每月税务申报】10月征期延长!小规模免税后,最新最全的申报方式来了‼️

时间:2023-05-04 19:13:18 阅读: 评论: 作者:佚名

早上跑完步,翅儿在小区楼下早餐店吃面,走进来一对夫妻,妻子看着菜单和老公商量:“你要什么口味的呀?咱给女儿加一个鸡蛋吧?

老公大声说:“快30的人了,还给她带早餐,不带。让她自己下来吃”。

语气里饱含对女儿睡懒觉不下楼吃饭“深恶痛绝”,妻子不再说话了。

等翅儿吃完面要离开,经过邻桌,听见那个男士举起手机无比温柔的打电话:“哎,宝宝,起床了没?我给你带一份热干面哦,还是原来的口味吧,加个鸡蛋哦,哦,好好好,不放辣椒不放辣椒……”

那语气和之前判若两人,宠溺的不行,

听得翅儿一阵乐:在父母面前,谁还不是个宝宝。

秋风瑟瑟,10月刚至便已冷飕飕了。

对于财务人来说,也许残酷的不是凛冬将至,而是大征期又来了,假期刚结束便得马不停蹄忙起来。

翅儿看了看备忘录里记录的几个待办事项,想着最近咨询报税的问题也络绎不绝,那就索性写几篇文章,和大家探讨一些申报的难题,方便大家报税时参考。

关于申报的系列难题,咱们今天就先来从小规模企业说起。

说到小规模增值税申报,首先想想小规模是怎么缴税的?

应纳税额=不含税销售额*征收率

增值税小规模的不含税销售额来自于3个途径:

第一,增值税防伪税控系统,也就是你的开票软件;

第二,未开票收入登记账簿;

未开票收入,也就是说你的纳税义务已经发生了,但是你没有给客户开票,比如你的客户群体是自然人群体,这样对方没有要发票的习惯,但你也要交税的。

第三,如果有差额扣除项目,需要准备好差额扣除的数据和发票。

哪些业务能差额扣除呢?比如说劳务派遣业务、旅游服务、提供建筑服务等;

以上报税前的准备工作做好了,咱们再来看报税的工作:

首先,报税之前你要熟悉申报表的结构:一个主表、两张附表、一张减免税优惠明细表。

接下来,咱们再来通过案例的形式,来一个行业一个行业的过:

01

开专票和开普票的申报

应该都知道哈,小规模最近有2个优惠政策:一个是500万以下开普票免税的优惠政策;还有一个六税两费减半优惠。

案例1:有小翅有限公司(小规模纳税人),2022年3季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计21.63万元,开具增值税普通发票20万,普票免征增值税。

申报表填写如下:

专票金额,在申报表第2栏填写。

专票要交税的,因为涉及到下游的抵扣。专票开了就要交税。

普票部分因为不含税的总金额未超过45万标准,可以在小微企业免税销售额处进行填写,如果超过了45万,则普票部分在申报表第12行进行填写。

20行显示的是实际缴纳的增值税金额,同时也是附加税费的计税基础。

小规模可以享受六税两费减半优惠。填报的效果如图⬆️。

02

未开票收入申报—客户群体是自然人

案例2:有小翅有限公司(小规模纳税人)为餐饮行业,2022年3季度产生销售额41万,未开具发票。

之前咱们说了,不开发票,但是纳税义务发生的时候,也要正常申报纳税。

申报表填写如下:

这样填写就可以了~增值税免了,附加税也就一起免了。

那如果当期申报的未开票金额是46万,超过了45万的小微免税标准,那就直接在12行其他免税销售额填写即可。

03

兼营销售申报案例

案例3:有小翅有限公司(小规模纳税人)是一家餐饮公司,同时还有销售土特产的业务。

2022年3季度:

  • 销售餐饮服务,取得收入32万元,开普票;
  • 销售土特产,取得收入30.3万元,其中20万开普票;10.3万开专票;

专票部分开了就要交税,所以在第2栏次填写,10万*3%=3000元。

普票部分因为本期全部销售额已经超过了45万,所以,不能在小微企业免税销售填写了。在第12行次填写金额,享受的是小规模开普票免税的优惠政策。

附加税这样缴纳。⬆️

04

旅行社差额征税申报案例

如果你属于差额纳税的小规模纳税人,如提供旅游服务、劳务派遣服务等,只要差额扣除以后的季度销售额,不超过45万元,仍然可以享受小微免税优惠。(当然了,前提也是不开具增值税专用发票哦~)

适用差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策,以差额后的销售额额填写“免税销售额”相关栏次。

这里翅儿提醒一下:如果差额后,超过了小微免税的标准,那咱们就需要在免税销售的12栏次,其他免税销售额进行填写显示。

案例4:有小翅有限公司(小规模纳税人)提供旅游服务,2022年1季度提供旅游服务取得收入52.23万元,其中按政策规定可扣除金额10万元,开普票。

分析:差额扣除后的销售额为41万,小于45万,依旧享受小微企业免税政策。

这个时候就需要多填写一张申报表,附列资料这张申报表。

增值税免了,附加税也免了。

05

建筑行业差额征税申报

案例5:有小翅有限公司(小规模纳税人)属于建筑安装企业,2022年3季度取得收入52.23万元,开具专票,其中按政策规定可扣除分包款金额为10万元,且取得分包发票。

这个案例里由于开的是专票,是要正常交税的。

申报表填写如下:

06

劳务派遣差额征税申报案例

案例6:有小翅有限公司(小规模纳税人)属于劳务派遣公司,选择差额纳税。2022年3季度向用工单位收取238万,发放劳务派遣员工工资、社会保险、公积金合计175万,开具差额征税普票。

咱们来具体看看政策内容:

也就是说提供派遣服务,选择差额征税的,可以扣掉支付给派遣员工的费用。按照扣除以后的差额缴纳5%的增值税。

注意哦,这里还有一个政策,咱们可以考虑享受⬇️

选择差额征税的派遣业务。差额以后,没有超过45万,仍旧可以享受免税优惠。

因此,有小翅有限公司一季度差额后不含税销售额=(2380000-1750000)➗(1+5%)=600000(元),超过季度销售额45万元,不满足小规模纳税人增值税免征政策。

应纳税额=差额后不含税销售额*征收率=600000✖️5% =30000(元)

申报表填写如下:

这是我们小规模纳税人申报表的填写,找到填报的逻辑,把握好对应的政策,各种情形各种行业的申报都不成问题了。

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