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2022-12-10 10:17~2022-12-10 14:21

数据来源：会计视野论坛

作者：chenyiwei

本次更新话题数：44

目录

1、求助陈版主，质量索赔的疑问

2、非同一控制下企业合并原商誉调整

3、关联方认定与会计分类

4、请教陈版，关于旅游景区一卡通

5、集团内公司划转

6、产能利用率不足情况下生产设备折旧归集分配

7、请教陈版：集体所有制企业改制为有限公司时评估增值是否入账的问题

8、可转债初始确认时，二级市场上与之类似没有转股权的债券的市场利率取得途径

9、关于售后租回提前还款的账务处理

10、用非上市公司股权参与定增如何确定股权的入账价值？

11、关于投资协议中的对赌条款是否需要确认金融负债的问题

12、请教陈版，关于长期股权投资减值和合并的问题

13、请教陈版主关于代理销售价差的处理

14、陈老师请教合伙企业的处理

15、求助陈版主关于【对赌回购】的问题

16、长期股权投资确认条件

17、求助陈版主，出售长投的疑问

18、求助陈版主 关于民营企业之间类似BOT的业务

19、递延收益的纳税调增调减问题

20、公司购买二手设备进行改造后出售，其相关的收入成本是否按照净额法确认？

21、折现率

22、请教存在领售权的股权合作协议的会计处理

23、关于医院房屋建筑物转固时点

24、两个问题请教一下

25、股权转让

26、备货损失由客户承担的会计处理

27、请教陈版主关于北交所大股东锁定问题

28、集团公司代子公司从事外汇期货交易账务处理

29、请教陈版，股份支付费用确认方法

30、集体企业“出资”问题探讨

31、采购返利如何处理？

32、固定资产

33、第三方支付平台的款项列示问题

34、ODM企业客户，支付部门货款但货不要了，对应的财务处理

35、股权无偿划转

36、企业集团整体破产重整，债务在母子公司之间转移问题

37、请教陈版主：因汇率波动导致境内外公司内部交易金额折算差异的抵消处理

38、可变对价和应付客户对价的区别

39、不以自身股份的结算支付如何处理？

40、三无投资会计处理总结和问题

41、关于债务达到条件转为股份的会计处理

42、请教陈老师，总额法与净额法确认收入的问题？

43、施工项目按结算单确认收入是否符合新收入准则

44、合并层面抵消的处理

1、求助陈版主，质量索赔的疑问

liuweisheng 2022-12-7 09:51:39

A公司购买原材料加工出售，原材料质量问题，客户找A公司索赔，A公司找供应商索赔。A公司支付和收到的索赔款分别计入什么科目，谢谢版主解惑。

chenyiwei 2022-12-10 14:19:42

A公司支付给客户的赔偿款一般是计入销售费用。如果就售后质量保证（保证性质保）确认过预计负债的，则首先从该项预计负债中列支，不足支付的差额直接计入当期销售费用。

收到供应商支付的索赔款时，应按相反顺序冲减（计入）上述向客户支付索赔款时所计入的各科目。

2、非同一控制下企业合并原商誉调整

aizhishenl 2022-12-7 10:28:56

请教版主，非同控情况下，对于被合并方原来持有的商誉不予考虑，本次合并确认的商誉为重新计算的对被合并方形成的商誉。

那么在编制试算的时候，是在被合并方原有报表上根据评估情况对资产进行调整，请问将被合并方原持有的商誉下账的时候，对方科目还是资本公积（不够的话调整留存收益）这样吗？

我问了我们项目经理，说不一定是调整资本公积，也有可能评估的时候将这部分商誉重新划分到其他资产了，有点不太理解，那做合并抵消分录的时候，商誉下账对方科目到底是什么，如果评估调到了固定资产，那对方科目是固定资产？

但是我怎么确定评估是调到了哪里呢，也有可能调了不止一个科目，那最简单的调整方法是不是还是冲资本公积，反正最后资本公积算总数。

网上也没找到相关的案例，如果版主有空能提供一个案例，感激不尽！谢谢！

chenyiwei 2022-12-10 14:17:29

商誉理论上不会调整到其他可辨认资产中。在编制抵销分录时，可贷记被购买方自身合并报表中原有商誉金额，并根据本次购买日的评估结果与其自身合并报表层面各项资产、负债原账面价值之间的差额相应调整各项资产、负债价值，调整后的净资产与长期股权投资成本相抵销，差额即为本企业合并报表层面与本次企业合并相关的商誉。

3、关联方认定与会计分类

wx_5acf1ca80787 2022-12-7 10:32:05

@chenyiwei陈版主您好

A公司拟进行IPO,A公司持有某上