当然，企业如果购进的无形资产用于简易计税、免税项目等，取得了增值税专用发票，进项税额不得抵扣，这时的税额就进入了“无形资产”中。

因此，不得抵扣的进项税额是没有“独立地位”的，是跟着不含税金额走的。

问题7：台风天导致的存货损失符合企业所得税中“损失”的标准吗？

解答：

台风天导致的存货损失，肯定是“损失”，但是不一定就符合企业所得税法规定的“损失”标准。

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：

1.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。——会计上必须做“损失”的处理。

2.资产损失税前扣除需要证明材料。其中存货损失需要的证明材料如下：

满足这些条件后，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

问题8：版税收入如何缴税？

解答：

版税，实际上就是稿酬的一种计算方式，通常是按照出版书籍销售额的一定比例来计算应支付给作者的稿酬。

因此，版税收入的交税计算，实际上就稿酬计税。

个人取得版税（稿酬），在增值税方面属于“个人转让著作权”，根据财税（2016）36号文规定是免增值税。

个人与出版单位签署的出版合同，不属于印花税范围。

因此，版税（稿酬）只需要缴纳个人所得税。

一、稿酬（版税）个税的预扣预缴

1.稿酬超过800、但不高于4000的，减去800，乘以20%，再乘以70%，就是这次稿酬应缴的所得税。即：

800<稿费≤4000时，个人所得税=（稿酬-800）×70%×20%

2.稿酬超过4000（不含4000）的，乘以80%，再乘以20%，再乘以70%，就是这次稿酬应缴的所得税。即：

稿酬>4000时，个人所得税=稿酬*0.112

二、年度汇算

稿酬所得，属于个人综合所得的组成部分。在次年的3月1日至6月30日之间，需要与“工资薪金所得”“劳务报酬所得”“特许权使用费所得”等合并进行汇算清缴，重新计算综合所得的年度应交税金，然后跟几项所得预缴税金比较，多退少补。

问题9：个人取得销售代理费，支付方为其按劳务报酬申报个人所得税后，个人不用提供发票支付方就可以进行税前扣除吗？

解答：

个人取得销售代理费，属于增值税应税范围。

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布)规定，对于属于增值税应税范围内的境内支出，对于个人，只有金额小于增值税起征点（500元）才可以不需要发票。因此，对于境内支付给个人金额大于500元的销售代理费，需要个人到税务局代开发票，在代开发票时税务局会征收增值税及附加税费。

如果个人是境外的非居民个人，则可以不需要发票，但是需要依法代扣代缴增值税和个人所得税。