有部份科技局和专家认为，提供资料证明也可以，可以没有审计报告。

但仍有一些专家，严格执行国科发文2016年32号文，“7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）”

这无可厚非，你写个情况说明，说没有经营活动，但不代表没有其他财务数据啊。

因此从严谨性角度讲，即使2019年没有经营活动，仍然要出具年审报告，专审报告中2019年数据也要体现，只是数据为零。

六、非无保留意见类型对高企申报的影响

（一）保留意见不一定影响高企申报，要看保留的内容，是否影响净资产及销售收入

但从合规角度考虑，一家公司如果财务核算不规范，专家对申报高企持有异议，也是能理解的，因此，从这个角度讲，每年年末做帐时，要保证各科目期末余额及发生额准确，各位在12月结帐时，可以关注以下两篇文章，以确保会计报表公允。

从审计角度看期末关账应注意事项（1/2）

从审计角度看期末关账应注意事项（2/2）

（二）无法表示意见或者否定意见的审计报告不可以。

七、期间费用明细表中没有填写研发费用

（一）如果是小微企业，属于正常情况，可以接受，需要写情况说明。

（二）非小微企业汇算清缴申报表中的期间费用，如果没有研究开发费用，不合理，属于核算口径不一致，需要写情况说明。

如果非小微企业，报告期内三年都没有研究开发费用，可能有不少专家就直接认为不符合申报要求。

解决问题思路同问题四、即根据研发费用辅助帐调整总帐，同时去税务局做更正申报。

八、高品收入占比60%-70%之间的，关注是否可能通过关联方虚增收入

虽然高企申报文件中，没说关联方之间销售收入不能算高品，但实务中专家会关联方之间的收入，还是比较敏感。

因此从这个角度出发，最好通过情况说明表明，剔除关联方销售之后，高品收入占比是否达标。

九、总收入

关于总收入，再强调一下，是所得税口径的收入，不是会计口径，详细可以阅读《在高企审计过程中，如何认定高新技术产品收入（服务）》

案例：今年某公司高企没过，经分析，我们判断问题有可能出在计算高品收入占比时，总收入中未包含投资收益。

经与审计的会计师事务所确认，此投资收益属于按照权益法核算的投资收益，属于会计准则口径的总收入，但的确不属于所得税口径的收入，会计师事务所的处理是正确的，是不是由于专家拿不到资料释疑，在证据不充分情况下做的职业判断。

对于总收入中未包含利息收入等，专家也会存疑。

因此建议大家，总收入严格按照国科发文2016年32号、195号文来执行，按照文件来，再通过情况说明解释清楚，肯定是最安全的。

十、关于研发费用加计扣除

传言，前三年研发费用加计扣除一定要做，并且与高新口径研发费用差异较大时，建议写情况说明。

说实话，这一个口径我们也觉得不太合理，因为高新口径研发费用是明显大于加计扣除的，依据文件都不一样，怎么可以比较呢？

综上所述，在高企申报资料中，建议写两份情况说明：

一、必要说明

主要针对年审和专审纳税报表，审计报告中本年期初数与上年期末数不一致等，这是必要的，详见《申报高企时，如果相关数据不一致，务必提供两段文字说明》

二、充分说明

如拟申报公司存在上述问题1、2、3、8、9、10时，应该写清楚其发生原因，以免被错杀。