用对公账户操作，购货、销货、退货的发票流、资金流、合同流、物流都没有任何问题，单独稽查公司账簿，查不出任何异样。更高明的是，公司退款后，公司任何人员没有与客户有资金往来。只有退货率高，退货率高可能是该企业产品质量却有问题，但不能证明该企业逃税。或者换句话说，税务机关知道该企业存在逃税问题，但是无法找到证据。

东窗事发：最终该企业是被税务部门稽查出来，并追缴税款+罚款的。做的这么这么严密是怎么被查的——举报。该公司被人举报，并给了税务机关具体的关系图表。企业退款如下：

由于公司退款给客户后，客户将款项支付给与公司无关人员（股东的亲戚或朋友，支付的十分分散并不统一）由公司无关人员转给公司大股东，公司股东为了让公司持续运营，又以新投入的形式将部分资金投入公司。

小编评语：这种避税手段，已经算很高明的了。其账上的进销比，生产耗用比都是正常状态。“四流合一”合同清楚，发票正确，资金走向明确。若非举报很难被查。可能是因为资金数额还不够大，所以该公司没有进行进一步隔离，如果公司无关人员与公司股东之间的支付，隔离开，则税务部门再也无法查到税款。如下图：

3、佛山市润田新材料科技有限公司利用个人银行卡发工资

金税三上线后，大家都知道利用股东银行卡，法人银行卡发放工资避税已经不可取。今天的案例来告诉你，采用非股东银行卡，发放工资避个税，也是行不通的。

案件基本情况：吴某平安银行个人账户、何某平安银行和中信银行的个人账户发放部分工资、奖金和离职补偿金，该部分工资薪金没有代扣代缴个人所得税。

处罚：对该单位追缴未扣的个税款526656.43元0.5倍的罚款263328.33元。

小编评语：金税三（大数据加入后）、将要上线的金税四都对职工的账户进行了监管。在这个案例中，吴某平、何某平既不是公司法人，也非公司大股东。如果不是本企业职工，按道理是不会监管到这些账户的。但由于职工账户被监管到，如果该企业职工每月或年底前后同时收到来自于同一账户的转款，那么大数据机会项税务机关发出预警。所以说，未来只要使用银行账户汇款，如何避个税，都会被税务部门稽查出来。（小编提醒：当年没有稽查不代表税务机关不知道，一般稽查会在3~5年后。即使企业注销了，涉税的稽查也要向股东、法人追责）