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【申报多交分录】追加缴纳的税金可以及时申请返还,但不要错过这个期限

时间:2023-03-20 01:12:36 阅读: 评论: 作者:佚名

p>(2)如果申请退税时,已将税款计入到所得税费用并结转了本年利润,作了如下分录:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

则,企业办理免税申请后,应计入应收款项,并调整以前年度损益,

借:其他应收款

贷:以前年度损益调整——所得税费用

借:以前年度损益调整——所得税费用

贷:利润分配——未分配利润

收到退税款时,冲减应收款项,

借:银行存款

贷:其他应收款

提醒:上述分录中,如果涉及到的退税金额较小,对财务报表影响不重大,也可以直接冲减当年的所得税费用。

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