p>(2)如果申请退税时,已将税款计入到所得税费用并结转了本年利润,作了如下分录:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
则,企业办理免税申请后,应计入应收款项,并调整以前年度损益,
借:其他应收款
贷:以前年度损益调整——所得税费用
借:以前年度损益调整——所得税费用
贷:利润分配——未分配利润
收到退税款时,冲减应收款项,
借:银行存款
贷:其他应收款
提醒:上述分录中,如果涉及到的退税金额较小,对财务报表影响不重大,也可以直接冲减当年的所得税费用。
p>(2)如果申请退税时,已将税款计入到所得税费用并结转了本年利润,作了如下分录:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
则,企业办理免税申请后,应计入应收款项,并调整以前年度损益,
借:其他应收款
贷:以前年度损益调整——所得税费用
借:以前年度损益调整——所得税费用
贷:利润分配——未分配利润
收到退税款时,冲减应收款项,
借:银行存款
贷:其他应收款
提醒:上述分录中,如果涉及到的退税金额较小,对财务报表影响不重大,也可以直接冲减当年的所得税费用。