3、检查报销发票、车票、火车票等的真实性和合理性。4.讨论差旅费报销的各种费用标准，重点讨论限额费用是否超出。初期标准是职员本人要承担的。3差旅费津贴、补助金、误食补助金需要交税吗？首先，出差期间发生的住宿费、交通费可以通过发票和内部规章制度扣除。没问题。不需要合并到个人工资中一起申报纳税。但是，当涉及到大的差旅费津贴、补贴和午餐补贴时，很多人并不准确。
有的人来问，翅儿老师我们的差旅费补贴没有发票，可以税前扣除吗？且需要考虑扣个税吗？关于这个问题，我们先来看两个税局的解释：
所以，给员工发差旅费津贴，这个标准是企业参照国家有关规定制订的本单位差旅费管理办法，这个津贴是不征收个人所得税的。
津贴通常是和出差的交通费、住宿费发票一起拿过来的，津贴要单独填写一份表单，这是单位内部的一个表；凭借这个表即可实现津贴税前扣除；
包括误餐补助，员工因为外出工作不能在单位就餐，根据实际误餐顿数，按照规定领取的误餐费，这是不征税的；
大家思考一个问题：如果以误餐补助的名义，给员工发放补贴津贴，人人都有，这需要缴纳个税吗？
当然需要。这其实是任职受雇的所得了，要合并工资薪金一起申报缴纳个税。
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差旅交通费的抵扣问题、申报问题？
差旅费抵扣的问题，涉及到很多计算抵扣，比如你员工出差带回来各种各样的单据和发票，其中很多不是发票，却也能给我们带来进项，来看39号文
出差期间取得的下列单据是可以抵扣的：
1、取得专票
按照专票票面对应的进项税额进行抵扣；
2、取得电子普通发票
比如滴滴等租车平台提供的旅客运输服务，按发票上注明的税额进行抵扣；遇到免税的，那就不能抵扣了；
3、飞机票
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
像这个机票里面能抵扣的就是【票价2130+燃油附加费130】➗（1+9%）✖️9%的进项税；
在哪里填写？申报的时候在申报表的附表二的8b栏次填写即可；
3、火车票
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
票面金额为84元，能获得的进项税就是84➗（1+9%）✖️9%，同样申报时候在8b填写；
4、公路、水路等其他客票的
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
票面金额为75元，按照75➗（1+3%）✖️3%获得进项税额；同样填写在8b；
到这里，有的学员可能又要问了：翅儿老师，8b填写计算抵扣的进项我懂，那么第10栏又是什么意思呢？要重复填写吗？
第8b栏次、第10栏的填报说明是这样写的：
所以，你们单位取得的飞机票和火车票计算抵扣的金额应该在8b填写，填写好了8b，会根据报表的逻辑关系，自动汇总入第4栏中，进一步的汇总计入到第12栏次的大汇总行，12栏是可以自动带入到主表的，是直接影响你交税多少的；
那第10栏呢？
大家看看，它的填报内容既包含8b的计算抵扣的旅客运输服务的进项，也包含取得专票的的进项金额，你需要按照当期实际的购进旅客运输服务的金额在这里填写，但是这一行，他是不会影响你的实际交税金额的。
因为10栏的数据，不会影响12栏次总汇总的金额，12栏=1+4+11栏，而第4栏不包含第10栏。
10栏存在的意义就是为了方便税局管理，税局要看看我给纳税人出得这个计算抵扣的优惠政策到底给企业带来多大的好处，它不影响你实际交税的金额的。
真正影响你交税情况的是8b栏次的数据，这里很关键，务必要准确填报；
好的，那么税务问题说清楚了，我们再来看账务处理。
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差旅费应该怎么账务处理？
对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定。实务中的差旅费报销主要计入下列的会计科目：
- 管理费用--差旅费：企业管理部门或后勤部门人员出差发生的费用在此科目记录；
- 销售费用--差旅费：企业销售部门等为销售产品、市场推广等发生的差旅费在此核算。
- 制造费用--差旅费：委托生产环节，为了保证产品的质量，需要有人外出去厂家进行现场指导和质量控制；
- 在建工程--差旅费：公司自建项目为施工建设而发生的差旅费。
- 研发支出--差旅费：为研发新技术、新工艺、新产品而发生的差旅费。
- 业务招待费--差旅费：为维护客户关系需要定期邀请客户来公司开展会或者参加培训等，承担了客户到企业的差旅费的。
- 董事会经费--差旅费：企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费。
以上仅仅是翅儿列举的几种情形，实务中可能遇到的情况更复杂，在进行账务处理前一定要先进行职业判断，恰当地计入到适合的会计科目里。
那么，这些差旅费的税前扣除，需要企业内部有一定的规章制度做支撑。
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企业应该建立怎样差旅费报销制度？
作为一个规范的企业，应该建立健全差旅费报销制度以及相关的内控制度。（这里翅儿也专门做了一个内部报销流程的文档，大家有需要的话，可以添加下方翅儿的私人微信，我发给你。）
作为差旅费报销制度，重点有这么6点需要关注：
1、建立企业规范的补贴标准：按职位的不同，设置不同档次出差补贴标准；
2、建立企业规范的住宿标准：按职位的不同，设置不同住宿酒店的星级标准或住宿费报销标准（需要考虑地区差异）；
3、建立企业规范的出行交通工具乘坐标准：重点在于限制乘坐头等舱、铁路软卧、高铁豪华商务座等。
4、建立企业出差的内控流程：从源头上控制差旅费，出差必须有派差单，要有部门经理签字确认，防止随意出差和假借出差之名办私事等。
5、建立差旅费预支和报销流程：前款不还、后款不借，目的在于促进出差人员及时报账。
6、设立差旅费报销的处罚制度：一旦有违规行为，要有惩罚措施；
各企业的情况不一样，颁布企业内部制度的流程也不一样，建议财务部门牵头组织起草差旅费报销制度，积极听取各方意见，既要兼顾内控，也要方便落实。
有了这个制度，平时你的工作也好开展，税务风险能控制在合理水平；