法定代表人、财务负责人、纳税人股东、接受人实名信息经营范围、所属行业、总分机构、税务信息等风险点：与人、设备、企业及风险企业相关3。发票链接风险点发票数据：开票开票行为特征下游企业地区、集中度等特征)发票(开票、限额、数量开票行为特征上游企业地区、集中度等特征)
p>·开具与取得发票与去年同期、当年上期对比分析
·作废、红字、顶格等开具行为的分析
·票面品名逻辑分析、上下游分析
·首次开票日期
·近期开具发票种类、份数、金额
·近期取得发票种类、份数、金额
·近期提高限额限量次数
·近期顶格、作废、红冲发票开具金额合计
·近期取得水费、电费商品编码发票合计金额
风险点：
风险点：环比开票金额增加（当月开具专票金额超过上月开具专票金额**倍）
风险点：专票（普票）大部分开往（来自）省外 占比高（**年**月--**年**月开票金额开往省外占全部超过**%）
风险点：上下游客户数量较集中（分散）
风险点：上、下游客户异常（非正常户或法人为非正常户法人，税局认定风险企业）
上风险点：领票人同时为关联风险企业领票（**企业领票人**，同时期为**企业领票，该企业为风险企业）
风险点：开票日期、时间的特征分析（**企业**年**月-**月每月开票集中在**日-**日每日开票时间集中在每日20点以后）
风险点：进项专票金额小且销项专票金额大（进项中取得专票占比低于*%，且，销项专票金额超过*万元）
风险点：无固定资产商品编码发票（新办企业取得发票无对应商品编码
风险点：无运输发票商品编码发票（正常经营企业取得发票无对应商品编码）
风险点：具体商品的销售价格波动异常
风险点：具体商品的购进价与销售价不匹配或不合逻辑
风险点：商品与服务品名为办公用品、会务费、培训费、技术服务费发票大额取得
风险点：有大量销项但无进项或有大量进项无销项
风险点：信用等级B级以下同时集中开票给下游企业、退税金额较大
风险点：短时间取得上游大量进项发票同时退税金额较大
风险点：公司开具或取得大量"销货清单"发票且数据比对有较大缺口
风险点：公司未取得车辆等固定资产发票但有大量汽油、过路过桥费支出或不匹配
4.申报环节风险点
申报数据：
·增值税、企业所得税等各类申报表
·企业报送的财务报表
·大企业、重点企业报送的其他报表
·增值税比对异常历史数据
·首次非零申报日期
·应报未报记录
·欠税未缴记录
·近期缴纳税款
·近期缴纳费款
·近期代扣社保费人数
·近期个税预扣预缴人数
风险点：
风险点：未开票收入异常（自**年**月至今未开票收入栏次累计**万元）
风险点：可能虚填应纳额税额减征额（同期栏次合计数、同期应纳税额合计数、占比）
风险点：差额扣除比例异常（申报附表一差额扣除比例过大，可扣除部分/全部价款和价外费用超过**%）
风险点：可能虚填进项税额（申报附表二其他抵扣栏次合计数、同期进项税额合计数、占比）
风险点：往来款挂账持续数字过大
风险点：存货长期有较大数据且当年存在退税数字
风险点：长期零申报或休眠，短时间内申报表有大量销售收入反映
金税四期的起航，再次给企业全面合规吹响了最后的号角，在高度透明，无处遁形的大数据监管时代，企业若想远离红线平稳发展，财务合规和税务合规，将是唯一出路，企业应尽快步入财务合规改造期，规范做账，依法纳税。会计人员做账更应建立在真实业务的基础上，反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，避免出现无中生有的账务处理和税务处理给企业带来风险。面对金税四期的上线，企业所有者和财务人员务必要加强财税学习，建立健全税务和法律风险意识，做好财税税务合规。