随着改革开放的深入，中国经济水平迅速提高，新的商业模式也在内地迅速扩散，其中使用最广泛的无疑是海外企业经营模式。香港作为离内地最近的海外金融中心，成为内地从事对外贸易的买家中最首选的海外公司注册地。但是，香港作为全球法制建设最全面的地区之一，对其管辖的商业公司的管理非常严格，特别是对税务申报相关的业务，更有要求。今天，统惠管理顾问介绍香港公司税务申报的要点。
作为世界著名的离岸金融中心，香港的商业税率在全球商业环境中属于非常有利的范畴，香港公司不仅可以获得较低的税率，还可以获得多项税后扣除，从而进一步降低应缴纳的税金。随着香港税收二级制的实施，香港注册公司中最多的小企业可以享受到很大的税收优惠。虽然今年疫情严重，但香港政府为了克服经营困难，为在香港注册的企业制定了减税政策，使这些企业平安渡过难关。
但是可以看出，所有的企业支援政策都是以税金为中心进行的。要享受这种帮助政策，当然要先申报税金。同样，如果不按照香港税务法规的要求及时进行税务申报，将受到香港税务部门的处罚(如罚款、起诉、对公司董事的人身限制等)。如果香港公司想按要求进行税务申报，还包括以下要点。
1、纳税申报流程。
香港由于历史原因，沿袭了西方的税务申报方式。也就是说，政府税务部门在特定时间向居民(包括居民企业和居民个人)发放税务申报单，要求居民根据实际情况填写税务申报单，将税务申报单返还税务部门，税务部门进行税务会计处理后，根据计算结果向居民进行税务申报，居民将根据税单上的金额缴纳税金完成。这个过程看起来很简单，但实际操作包括审计、计税、退税等细节，纳税申报成为一项复杂而专业的工作。
新注册的香港公司(这里提到的新注册不是根据公司注册时间，而是根据首次申请商业登记证的时间)香港税务机关将在设立约18个月期间签发第一份税务申报单。该公司在收到税务申报单后，应在收到税务申报单后3个月内完成税务申报单的填写，并与公司审计报告一起返还香港税务局，由税务局开始下一次税务评估。请注意，由于香港公司首次申报纳税18个月，原则上不允许申请延期，在申报首次纳税时必须确定该公司的财政年度结算日期(自然年度12月31日至次年1月1日或4月1日至次年3月31日)，确定年度结算日期后不允许更改。
2.普通香港公司
对于第一次未申报税收的香港公司，香港税务局将根据首次申报税收时确定的税务年度结算日期，向该公司发放税务申报单。该公司也必须在3个月内将填写的税务申报表和审计报告一并返还香港税务机关。如果由于特殊原因无法完成税务申报，可以向税务局申请延长税收(多次申请后，在连接产后最多可获得9个月的延长)。
3、申报资料。
1.纳税申报单
这份表格也称为报税表，由香港税务局签发，送达地址通常是商业登记证的登记地址(如果登记地址发生变化，为了防止政府邮件泄露，必须及时向税务局和登记处申报)，香港公司收到税务申报单后，要及时准备税务申报。一般来说，纳税申报单可分为“零申报”、“如实申报”和“海外收益”申报方法。
2.审计报告
审计报告在很多私营公司眼里只是为了报税服务。但实际上，审计报告的实际服务对象是该公司的所有股东。根据《香港公司管理条例》，香港公司在举行年度股东大会时，应提交向所有股东审计的公司账目，以确保股东权益不受侵犯。但是私人有限公司的股东和董事总是一个人，因此会出现审计报告为税务申报提供服务的错误。
4、估价和缴税
1.评价
香港税务机关收到香港公司提交的税务申报表和审计报告后，将根据该公司的审计报告进行征税计算，即评估税。评估工作完成后，香港税务局将向有关公司发送写有征税件数的评估税单，香港公司应根据信中显示的税金缴纳。但是，香港公司提交的审计报告显示，该公司不需要对上一年的收入征税，香港税务机关也不会再对该公司征税。也就是说，报税不一定要交税。
2.缴税
香港公司从税务机关收到税务评估书后，只要按照评估书上规定的金额缴纳足够的税金，就可以完成报税和缴税工作。但是请注意，即使该公司对税务机关缴纳的税金有疑问，也不能拒绝缴纳税金。首先要按照评估税新金额缴纳税金，然后向税务机关提出会计申请。如果税务机关认为评估税有误，将追加征收的税金邮寄给纳税人。
5、违规处罚。
税务申报工作作为法律强制的居民义务，必须保证法律的强制力。根据《香港税务条例》，香港税务局将首次对未能及时申报税收的香港公司处以惩戒性罚款。罚款的数额不是很高，但如果14天后不再采取措施(例如提交税金)。
申报表和审计报告或申请延期报税），那么香港税务局会将该公司告上法庭，并增加罚款。如果按注册地址发出传票（香港法院视发出传票即算送达，就算真的没有收到传票，也会被视为收到）不上庭处理的，则会一直累加行政责任，直到该公司遵守税务法律为止但如果某间香港公司一而再、再而三的延期报税，那么从第二次迟报税开始，就会将罚款增加。当罚款通知发出14天后不做处理的，则会直接交由法庭处理，并大幅增加罚款金额。对于拒不处理法院传票的，则会增加藐视法庭的控罪，不但限制股东董事出入境，还有可能引来牢狱之灾。
从以上介绍可以看出，香港公司税务申报工作虽然不算复杂，但却有很高的专业性，并且可能对香港公司的股东和董事产生个人影响，因此必须引起重视。想要及时完整的完成税务申报工作，委托一家专业且有经验的企业服务提供商提供协助，无疑是最好的办法。而而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。