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【图纳税申报】读企业所得税申报表的图!太完美了

时间:2023-03-14 19:15:09 阅读: 评论: 作者:佚名

企业所得税申报表,可以一次性阅读!

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统一编号规则

企业所得税申报单表格号码由字母和数字组成,共7位。其中第一个是字母,最后六位是数字。

第一位是文字,表示申报类型。其中A表示帐簿的征收方法。b代表表示授权的征收方式。

第二位是表示一级表的数字。其中0表示基本信息表,1表示年度纳税申报单,2表示季度纳税申报单。

第三、第四位是数字,表示二级表,01,02,03,是按顺序排列的。

第五、第六、第七位是数字,代表三级表,010,011,012,按顺序排列。

2

季度预付申报表和批准征收申报表。

1.国家税务总局宣布2019年第23号修订,从2019年7月1日开始实施。

(1)当前最新表格《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》 (A201010)、《减免所得税优惠明细表》(a 201030););《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》 (B100000)。

(2)当前最新报告编写说明:

《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》 (A201020)的报告说明,《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》 (A20000)的报告说明。

2.国家税务总局公告2019年第3号修订适用于2019年以后年度企业所得税预缴纳税申报。

当前最新《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》 (A200000)的表单样式

3.国家税务总局公告2018年第26号发布,2018年7月1日起施行。

当前最新:A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》表格样式A202000 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

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企业所得税年度纳税申报表

(a)架构说明

1.从报告内容来看,整个申报书反映了纳税人的整体情况(第2章)、会计核算(第6章)、纳税调整(第13章)、亏损补偿(第1章)、税收优惠(第9章)、外国税收(第4章)和综合税收。

2.在表格结构中,整个申报书分为基本信息表(第1章)、主表(第1章)、第一明细表(第6章)、第二明细表(第25章)和第三明细表(第4章),表格数据按阶段汇总,环环相扣。

3.从使用频率来看,大部分纳税人实际申报的表格数量在8 ~10张左右。《企业基础信息表》 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》 《一般企业收入明细表》 《一般企业成本支出明细表》 《期间费用明细表》 《纳税调整项目明细表》 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》 《减免所得税优惠明细表》

(b)基于文件

1.2019年第3号公告修改了适用于2019年以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

当前最新《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a 00000)“109小企业”的报告说明,《减免所得税优惠明细表》 (A107040)报告说明。

2.适用国家税务总局公告2018年第57号、2018年及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

最新信息:

(1)表格样式和报告编写准则

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》封面《企业基础信息表》(a 00000)《纳税调整项目明细表》(a 105000)3《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(a 105050):00

40)
  • 《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)
  • 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)
  • 《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)
  • (2)仅填报说明

    • 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
    • 《投资收益纳税调整明细表》(A105030)
    • 《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

    3. 国家税务总局公告2018年第58号简化小型微利企业年度纳税申报,适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

    (1)免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写。

    (2)《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

    4. 国家税务总局公告2017年第54号发布,适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

    目前最新:

    • A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
    • A101010一般企业收入明细表及填报说明
    • A101020金融企业收入明细表及填报说明
    • A102010一般企业成本支出明细表及填报说明
    • A102020金融企业支出明细表及填报说明
    • A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表及填报说明
    • A104000期间费用明细表及填报说明
    • A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表及填报说明
    • A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表及填报说明
    • A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明
    • A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表及填报说明
    • A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表及填报说明
    • A105070捐赠支出及纳税调整明细表及填报说明
    • A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表及填报说明
    • A105110政策性搬迁纳税调整明细表及填报说明
    • A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表及填报说明
    • A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表及填报说明
    • A107030抵扣应纳税所得额明细表及填报说明
    • A107050税额抵免优惠明细表及填报说明
    • A108000境外所得税收抵免明细表
    • A108010境外所得纳税调整后所得明细表及填报说明
    • A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表及填报说明
    • A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表及填报说明
    • A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表及填报说明

    (三)必须报送的申报表

    1. 实行查账征收的纳税人,年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有两张:

    《企业基础信息表》(A000000)和A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类);

    2. 但是,为全面搜集涉税信息,收集数据用于比对,有5张纳税调整项目表,只要有相应发生额,就必须勾选报送的申报表(发生即填报),无论其是否存在纳税调整事项:

    • 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)
    • A105070捐赠支出及纳税调整明细表及填报说明
    • 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)
    • 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)
    • A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表及填报说明

    《纳税调整项目明细表》(A105000)

    3. 凡具有高新技术企业资格的纳税人,即使在亏损年度不享受税收优惠,也必须填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)。

    (四)优惠享受时间

    详见总局公告2018年第23号(企业所得税优惠政策事项办理办法)附件

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