税收“零申报”对企业来说不是什么新鲜事。零申报分为各种现象：所有税金的“零申报”、增值税的“负申报”、所得税的“零申报”。但是，不管什么原因，都会产生“零申报”或“负申报”。

零申报信息

1.什么是零申报？

零申报是指企业纳税申报所属期间不发生应纳税收入。这通常是未经营或当期收入未按规定如实申报的情况。

2.什么是器官？

一般来说，税务局承认半年以上为长期，但当然具体时限以各省、市、税务局承认的时间为准。

3.为什么重点监视？

第一，设立企业的核心目的是创造价值。长期零申报意味着长期没有收入来源。那么企业的存续不会长久。

第二，企业的运营有人力成本。例如职员工资、当面租金、水电费等。如果没有收入来源，我只能告诉你呵呵。毕竟没有人愿意“赔钱赚钱叫好”。

另外，如果长期进行零申报，企业有发票，风险更大，可能涉及“逃股”、“虚开发票”、“隐藏收入”等。

长期零申报的结果是什么？

税务机关将纳税人纳入重点监视范围，并按照有关规定进行纳税评估，在评估过程中发现有隐瞒收入、虚假开具发票等行为，要求补充当期税金和滞纳金，按规定处以罚款，情节严重的移送核查。

纳税人为了逃票，按照规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统检查“票据人”，善意取得增值税收据、恶意串通等，按规定查处，将逃票纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人的后果。

对于长期零申报和持有发票的纳税人，发票下降量将减少。同时，根据规定，纳税人可以定期到税务机关确认发票的使用情况。影响企业正常业务的开展！

税务机关可以通过验证，根据有关规定，使用成本费公式批准纳税人收入。

特殊情况

1:所有长期零申报都要纳入重点监测吗？

答：如果企业在建设期间，或者经营不善，或者依法关闭，可以不在重点监视范围内，但要及时到税务机关申报。

2:如果有长期零申报，有发票，是否应及时到税务机关申请减少量？

答：为了减少税收风险，建议长期零申报，持有发票的纳税人自愿去税务局减税。等到经营有所好转，再拿资料按规定申请增加发票增订。

3:长期零申报的企业需要取消一般纳税人资格吗？

答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人被认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，担心是不必要的。

4:如何确保不在主要监控范围内？

答：诚信管理、合规会计。要明确收入包括开票收入未开票收入。尤其是现在有大发票收入的纳税人，不要认为已经预缴了税金，要按照规定去税务机关申报。否则就摆脱不了重点监视的命运。

零申报常见问题

1.要想获得免税收入，只需要申报0？

不久前，某企业的会计来到税务服务厅咨询了零申报问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人。已经按照规定办理了增值税减免免税申报。2018年第一季度销售蔬菜销售额10万韩元。都符合免税条件。可以零申报吗？”

已经申报减税的企业可以零申报吗？很多纳税人都会有这样的疑问。

甲：这种情况不能宣布为零。根据相关规定，申报增值税减免的纳税人的纳税额为0，但这并不意味着相关纳税人可以进行0申报，必须如实向税务机关申报。正确的申报方式是，将目前免税收入10万韩元填写在增值税申报单第12栏“其他免税销售”中，完成当期申报。

2.如果月销售额达不到10万韩元，只需要申报0就可以了吗？

“我们公司是增值税小规模纳税人。本月销售收入为20000韩元。可以享受小企业增值税免税优惠。可以报零吗？”某公司向税务人员提出纳税人经常遇到的问题。

答：增值税小规模纳税人很容易陷入“月销售额达不到10万元，只需要零申报”的误区。实际上，按照相关规定享受国税优惠的同时，要如实向税务机关申报。正确的方法是计算不含税的收入，计算不含税的收入要缴纳增值税，并填写申报单上的相应栏，以获得免税。

3.当期未取得收入只要申报0就可以吗？

“我公司刚开业，本月购买设备，取得增值税进项发票5份，进项税8500元，已获得认证，未获得收入，能否申报0？

答：虽然没有获得销售收入，但有进项税额，因此相关纳税人没有产生销售额，如果进行0申报，未抵扣进项税额可能导致拖欠扣除，不能抵扣。正确的方法是在相应的销售栏填写0，在申报单的进项税栏填写目前认证的进项税8500韩元，期末留成税额在下一期间继续扣除。

4.企业长期亏损，企业所得税可以报0吗？

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应税金，企业所得税能申报0吗？”

答：企业的亏损可以结转到未来5个纳税年度，如果零申报，第二年的盈余将无法弥补上一年的亏损，从而导致企业损失。当年进行了企业所得税零申报，将赤字延长到第二年扣除是违反税法的，亏损企业要慎重进行零申报。

5.提前缴纳的税金只要申报0就可以了吗？

不久前，一家企业的长会计提供了税务服务

厅打来咨询电话说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”

答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

6.取得未开票收入只需零申报？

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2019年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额16万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额16万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。

答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

7.筹建期可做零申报？

“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2018年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？”

答：筹建期的纳税人2019年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

8.如何正确做零申报？

免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。

总结：所以企业务必依法诚信纳税，不能存有侥幸心理。另外，可以分享给更多的人看到这篇文章，一起学习，一起进步！

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