税收，即税收的纳税人执行过程，是按照国家各种税法的规定，按一定比例向国家缴纳集体或个人收入的一部分。

今天上川泽财税小编要和大家分享一般纳税人和小规模纳税人企业的纳税申报程序。在讨论这个话题之前，让我们先了解一下这两类纳税人的基本定义。

一般纳税人是指年增值税销售额，包括公历年内的全部应税销售额，超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以扣除销项税额。

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，会计不健全，不能按规定提交税务资料的增值税纳税人。

下面，尚天泽财税小编将对这两个人的纳税人纳税申报程序进行详细的解说！

一般纳税人纳税申报程序

完全解除纳税申报程序。

一般纳税人的增值税申报

我们在申报一般纳税人增值税时，需要掌握两个内容：开票数据和扣除数据。开票数据是我们常说的销项税额，扣除数据是常说的进项税额。

一、发票数据

(a)获取数据

企业在经营过程中发生经营往来时，可以开票，新建企业税务报道后，可以进行世宗批准和表种批准，申请税控后，可以申请和开具发票。在每个月初，我们都会根据开票系统上个月的发票数据填写纳税申报单。

第一步：月初，打开开票系统(如本版)，处理纳税申报-在每月统计中查询。

第二步：选择期间，选择截至2021年3月、3月的开票信息。

第三步：查找发票汇总，以销售税额汇总表的形式附在会计凭证上，并归档。

《发票汇总情况》的资料是填写增值税申报单表格1销项税的主要来源。

(二)确认销售项目

确认开票系统发票数据与增值税-销售项目税额之间的差异。

一般差异如下：

1.会计错误

例如，收入金额和税额在输入凭证时出错。

2.发票错误

例如，同一张发票被重复开具。这时申报书也要先填写重复的发票。因为一个仓式比较申报金额不能小于发票数据。因为准备申报书和账簿的差异大丈夫，下一周红字将取消重复的发票。(阿尔伯特爱因斯坦)。

3.发票无效

可能会有损失，不小心延误了本月的发票，无效了。

4.没有开票

有时在收到存款的发票时，实际上还没有达到收入的确认条件，差异也形成了，财务帐本中没有这项收入是合理的，但申报时要根据发票金额申报。

5.未开票收入

有些客户不需要发票，但即使不从税开发票，也会形成实质性的业务，所以即使不开发票，也要确认收入，计算销项税。

6.颁奖销售

和销售一样，账面处理不包括收入，但必须填写增值税申报表。

也就是说，上述类型的差异都是合理的，但在填写增值税申报单时，必须基于从税轮导出的数据。对于差异金额，申报后要进行账面调整或发票的无效填写。

二、扣除数据

(a)获取数据

我们每天接触最多的扣除数据是增值税专用发票扣除，也就是我们常说的进项税。可以通过各地税务机关电子网站登录。例如：

第一步：登录电子税务机关

步骤2:单击“发票集成服务平台”选项输入

步骤3:选择“确认扣款”，选择本月需要认证的发票，然后单击“提交”

步骤4:选择统计汇总

步骤5:选择“申请统计数据”。

(b)确认输入

检查扣款明细和账簿中增值税-进项税额之间的差异。

一般差异如下：

1.会计错误

扣款已正常认证，但入帐成本和进项税分录出现金额错误。

2.

财务账上已记入进项税额，但增值税发票抵扣系统中本月未对其进行认证。这里需要注意的是，勾选认证的时间必须是本月勾选上月，不能是本月勾选本月。

举个例子：2021年2月可以在增值税认证系统中勾选2021年1月及之前收到的进项发票，不能勾选2月的。

3.抵扣多了：不该抵扣的

若出现本期不该抵扣却抵扣的，需要做进项税转出。

小规模纳税人

报税流程全解

第一步：

登录选择：首先打开电子税务局，系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容；

第二步：

点击“我要办税”—“申报纳税”—“增值税小规模纳税人申报”；

P1：如果是月销售额不超过10万元（按季申报30万元）的小规模纳税人,选择“免税申报（小微企业）”模块进行简易填写；

P2:如果为月销售额超过10万元（按季申报超过30万元）的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”；

第三步：

报表填报：首先在填表界面，将温馨提醒是否抄报税；

然后点击“确定”，将提示此次普惠优惠政策的简介；

接着点击“确定”，会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生，填写减去不动产原值后的不含税金额（若发生不动产销售额11万元，需根据提示“按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写”）；如未发生，点击“继续填写”进入报表填写界面。

如实填写本期发生销售额，货物及劳务、服务、不动产及无形资产，计算合计金额；

最后系统根据填写的数据，合计超过起征点的，会第2次提醒，本期是否发生不动产销售，纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步操作。如果选择“是”，纳税人需要填写本期发生不动产销售额；

第四步：

报送申报：填写完整，满足校验规则后，点击报表下方“保存”按钮，并点击“申报”按钮，发起申报。报表状态会变为“申报成功”；

第五步：

税款缴纳：如本期有税款需要缴纳，点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证，到银行扣款。

以上是两种纳税人的报税流程，你都懂了吗？