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【企业常申报的税包括】企业所得税九大预警指标如何比较数据?

时间:2023-03-11 04:20:11 阅读: 评论: 作者:佚名

我们咨询客户的时候,通过与客户的交流发现,有些企业在申报企业所得税后有风险提示,或者接到税务机关的电话说收到申报异常时,这些异常数据是如何比较的?大卫亚设,《北方探索》,成功)税务局容易注意到的指标是什么?

张载咨询建议在此列出九大预警指标,各企业申报税金前先对照自查!

一、基本信息异常指标

如果从双边情报上进行比较,一旦出现异常,就有可能受到逃税嫌疑。

1、预警指标:

企业基本信息与实际不符或与其他相关表格数据不符。

2、审核匹配的数据源:

(1)年度转换器初信息表《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中基础经营情况、涉税事项相关主要股东分红情况第三部分信息。

(2)企业先信书:先信书中员工人数、资产总额先付方式等与企业纳税申报书一起提交的《资产负债表》中总资产等信息。

二、长期损失风险预警

一般来说,亏损不违背常识,企业很可能存在利润调整情况,如隐瞒收入、虚热成本、通过相关交易避税等。

1、危险警告:

连续三年亏损,特别是收入和成本费用都很大的情况下,连续三年亏损。

2、审核匹配的数据源:

(1)企业所得税申报表的《企企业所得税弥补亏损明细表》中当年的亏损。

(2)企业所得税申报表(A类)的营业收入、营业费用及三种费用的金额。

三、退税率预警指数比率

一般来说,企业所得税的实际税率低于税负预警值,因此可以隐瞒收入、虚热费用等,少缴纳企业所得税。

1、危险警告:

企业所得税的实际税负率低于税负的预警金额。

2、审核匹配的数据源:

(1)企业所得税税率=当期实际企业所得税/当期应税销售收入*100%。

(2)税负报警额是动态的,取决于行业、地区、季节、时间,报警值由各地税务机关根据实际情况自行决定。

4.预缴和汇缴差异的预警指标中,预缴税金的可能性很小

1、危险警告:

预缴所得税金额不到汇款所得税金额的70%(即预缴所得税汇款所得税的70%)

2、审计匹配数据源:

(1)在第四季度的失信报告中,在目前期限所得税额之前的第三季度缴纳了所得税额。

(2) 《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的实际所得税负债金额。

第五,企业所得税收入与增值税销售额的对比一致。

1、危险警告:

企业所得税收入低于增值税销售额的部分比例超过10%。也就是(增值税销售-企业所得税收入)/增值税销售10%。指标存在异常,有可能出现减少、收益缺失、收益确认延迟的情况。

2、审核匹配的数据源:

《企业所得税年度纳税申报表》主要表格明细行1营业收入金额(包括会计上的主要营业收入和其他营业收入)加税收入-退税收入。

(1)一般纳税人:12月《增值税纳税申报表主表》销售额累计数(包括按适用税率计算销售额、用简单方法计算销售额、免税销售、免税销售等4项收入)。

(2)小规模纳税人:12月销售额的累计数。

六、期末库存和当期累计收入差异范围以上指标

1、危险警告:

期末库存和本期累计收入差异范围以上指标值=(期末库存1本期累计收入)/本期累计收入。警报值:50%以上:库存账户不一致,隐藏收入。

2、审核匹配的数据源:

(一)按照《企业所得税申报表》提交的《资产负债表》中库存的余额。

(2)根据《企业所得税申报表》提交的《利润表》中今年的营业收入额。

七、非税收入调整异常预警指标

1、危险警告:

虽然只削减了不应纳税收入,但与不应纳税收入相对应的支出没有增加。

一般情况:非应纳税收入减少的情况下,与非应纳税收入相对应的费用形成费用或资产的折旧必须增加,如果不调整,可能会有虚假申报。

2、审核匹配的数据源:

企业所得税申报表中《纳税调整项目明细表》的非应纳税收入扣除额,以及对费用形成费用不接受收入征收的费用的增加额、资产折旧、摊销的增加额。

八、应收/应付账款异常警告指标

1、危险警告:

当年新应收账款大于销售收入的80%。

例外:虚拟发票、虚拟列成本

2、审核匹配的数据源:

(1)应收账款:与企业所得税申报表一起提交的资产负债表中应收账款的期末余额-期初余额。

(2)销售收入:根据企业所得税申报表申报的利润表的营业收入总额。

Ix。预付/预付款项异常问题:隐藏收入预警指标

1、预付账户。

(1)警报指标:

当年存款余额占销售收入的比重超过20%(即当年存款余额/销售收入的20%)。可能超过预警值的问题:隐藏收入。

(2)审计匹配的数据源:

耶稣金金:根据企业所得税申报表申报的资产负债表上耶稣金金的期末余额。销售收入:与企业所得税申报表一起提交的利润表的营业收入总额。2、预付账户。

(1)警报指标:

预付款为负,金额大。

(2)比较数据审计

源:

随企业所得税申报表报送的资产负债表中预付贴款的期末余额。


长财咨询提醒:企业在申报所得税时,遇到申报异常不要慌,如果不确定申报过程中存在什么问题,就尽快对照上述问题自查吧。

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