一、增值税小规模申报程序是什么？

答：小规模纳税人在征用期间内进行申报，具体申报程序如下。

(一)纳税申报复印件：纳税人在征收期限内登录发票开票软件抄录，在线抄录或通过税务机关抄录，上传税务机关上个月的开票数据。

增值税小规模申报流程是什么？

(二)报税：纳税人登录在线申报软件进行在线申报。网上申报成功，通过世银联合网实时扣留税金。

(三)零解锁：申报成功后纳税人返回开票系统，将税控设备解锁为零。

注：1 .小规模纳税人免税控制设备只需要第二阶段申报工作，不需要第一阶段和第三阶段。

2.每季度申报的遗税控制设备小规模纳税人在未申报的月份打开软件互联网服务器，就可以正常自动返卡！税控系统请在每月初上网，及时查询抄写日期。

二、小规模纳税人纳税申报需要提交什么资料？

答：小规模纳税人纳税申报应提交信息如下：

提示：纳税人通过互联网申报的，不需要向税务机关提交纸质资料，但需要自己保存相关资料进行调查。纳税人应根据自己的经营业务实际选择申报提交的资料，并在报告上加盖公章。复印件上写着：“这东西是我们部门提供的，复印件与原件一致。”

三、增值税小规模纳税人申报单及附件资料怎么填写？

小规模申报书是一周三份，周票是必备表格，其他表格是选择表格。其中房地产销售情况表是北京营改增后新增加的表项，营改增纳税人这张表是强制填写的。原来小规模申报时，《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）》的申报条件是有扣除、有扣除的纳税人。从2016年6月1日起不再申报，按规定收取的增值税减税金额反映在《增值税减免税申报明细表》。

注：金三善后：小规模纳税人《减免税申报明细表》的监测条件：

(1)除扣除特性代码01011701 ~ 1704外，免税项目第5列“免税”等于第3列“扣除后免税销售”*3%。

(2)扣除特性代码为01011701 ~ 1704的优惠项目，免税项目第5列“免税”等于第3列“扣除后免税销售”*5%。

四、小规模纳税人收入怎么填写？

答：(一)小规模纳税人应到税务机关开具增值税专用发票(不包括销售、房地产租赁)，并据此在《增值税纳税申报表》股表第2行“税务机关代开的增值税专用发票”中填写相应的替代收入。小规模纳税人销售、房地产租赁项目应向税务机关开具增值税专用发票，并据此在《增值税纳税申报表》主票第5行“税务机关代开的增值税专用发票”中填写相应的替代收入。

(二)小规模纳税人应自行开具普通发票(不包括销售、租赁房地产)，并将相应发票收入填写在《增值税纳税申报表》股表第3行《税控机构开具的普通发票》中。小规模纳税人销售、房地产租赁业务应开具普通发票，并将相应发票收入填写在《增值税纳税申报表》总表第6行“税控机构开具普通发票”中。

(3)小规模纳税人取得的非发票收入(不包括销售、租赁房地产)，应将其收入填写在《增值税纳税申报表》主票第1行“不包括增值税的销售”中。小规模纳税人销售、房地产租赁项目取得的非发票收入，应将其收入记入《增值税纳税申报表》主票第4行“不含增值税的销售”。

(4)如果是小企业，请直接在10行填写收益额，填写小企业免税销售额。

提示：纳税人将当月开票收入与申报收入进行对比，纳税人申报收入小于当月开票收入，票票比较未通过，纳税人无法自己整理卡，需要到税务局前台进行手工工作。

5.营改增试点小规模纳税人应该如何计算应纳税额？

答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016] 36号)规定，根据小规模纳税人的课税行为，适用简单的计税方法。简单计税方法的应纳税额是按销售和增值税征收率计算的增值税额，不能扣除进项税额。

计税公式：应纳税额=销售额征收率

简单计税方法的销售不包含应纳税额，纳税人使用销售和应纳税额合并定价方法，根据以下公式计算销售：

销售额=含税销售额(1征收率)

例：某市A企业是增值税小规模纳税人，2016年5月销售含税收入103万韩元，适用的增值税征收率为3%，根据计税公式，本月应纳税额为103(1 3%)3%=3万韩元。

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