“移植”大数据，携手“金三”渡过“重重迷雾”，指出“难解的问题”。地方税局手里拿着智慧的“钥匙”，敲着“芝麻门”

平六县地税局竭诚为小企业服务。该局地方税人员进入企业，宣传税收优惠政策。本报记者郝伟照片

企业所得税管理涉及国民经济的方方面面，不仅反映国家方针政策，而且直接反映整个社会经济运行情况，具有强大的政策性和业务性。目前，随着企业生产经营、财务会计、利益分配方式的不断变化，逃税、逃税、避税和逃税斗争也越来越激烈，所得税事业的难度也越来越高。

大数据“移植”企业所得税的征收与管理，从经验管理向数据管理的转变“金三”携手企业所得税征管，实现了从传统人工管理到依靠科技信息化管理的转变。大数据、信息化、优秀的服务通力合作，“上帝帮助”清算汇款，乘坐“金三”高速列车。科学化的“硬”管理和人性化的“软服务”相互配合。拨开“浓雾”，指出“难解的问题”。握着智慧“钥匙”的地税局敲着“芝麻门”，华丽变身的企业所得税开启了“专业化”的新征程。

信息化大数据：为了企业所得税专业化管理，插上了金色的翅膀

临汾市辽东区地方税务局第三税务所第一税务所副所长对企业所得税的征收管理改革应该有很多感触。以前基层税务管理主要依靠经验和劳务。地区间建设，成本核算复杂，施工周期长。建筑安装行业企业所得税征收困难，执行困难，一直是“难以啃的骨头”。房地产行业的房屋销售分散，销售时间长，世纪行业信息不对称，预售信息难以确认，房地产企业经常想隐瞒预售收入。在传统粗制滥造的经验管理、人工管理、涌出的新知识、新形式、新的支付支付方式面前，迎面而来的与税收相关的信息数据大幅增加的情况下，突然感到“束手无策”，奔忙不已。

地方税务局局长卢晓中深刻理解，在大数据时代，没有大量数据，很难进行科学有效的税收征收和管理。没有科技信息化很难支撑数据管理，更不用说税收现代化了。信息化，大数据不可缺少。他表示：“125”时期，地税局在全国率先推进税收信息显示工程“金三”上线，建立了全省统一的税收数据仓库，实现了全国数据信息集中。

长期坚持基层一线是最先发现问题的人，也是最先感知信息化大数据给征管带来的好处的人。利用金税三期数据风险控制系统实时监控企业的经营和纳税情况，通过大数据比较分析，不仅很好地解决了建筑安装企业和房地产业的税源流失问题，而且企业纳税人的纳税遵守情况也明显提高。大数据比较还可以监控几元、几十元的小额税收。今年7月，一家企业的城市建设税减少了3.68元。通过大数据进行了比较。

可以说，在充分掌握企业信息情况的同时，地税局常年深入企业调查研究，广泛征求意见，通过科学有效的运营，全面规范了房地产、建筑安装企业的家庭管理、票据使用、纳税申报、汇算清缴、责任追究。

一系列抓铁痕措施的实施，不仅有效防止了房地产企业税收流失，降低了基层主管税务机关的执法风险，而且进一步规范了全省建筑安装行业的企业所得税管理，房地产行业企业所得税收入也发挥了前所未有的活力，成为全省企业所得税的“亮色”。目前，该局已确定1000多户家庭全年都有经营收入，但企业所得税税负为零的调查会计征收建筑安装企业为高风险企业。

共调查2014年企业所得税税10761.65万韩元。471户企业的所得税征收方式从2014年的调查会计征收改为2015年的批准征收。2015年上半年，企业所得税2016.86万韩元全部申报。房地产行业2014年完成企业所得税22.37亿韩元，同比增收3.69亿韩元，增长19.72%。2015年完成23.38亿元人民币，同比增收1亿元人民币，增长4.49%。2016年1 ~ 5月完成14.8亿元，同比增收4.80亿元，增长51.72%。

大数据时代，大信息支持，精密科学的发力，地税局为实现企业所得税专业化管理迈出了坚实的一步。

信息化大数据：企业所得税汇算结算快速获取信息。

“汇算清缴”一个生涩难懂的税务专业名词，一般人恐怕连它是干什么的都不清楚。但是对于税、企而言可是个“大工程”。

每年元旦过后，是企业会计们最忙碌的时刻。因为即将展开的，耗时最长、工作量最大、表格最多最繁复的所得税汇算清缴是企业每年的“重头戏”。

作为每年申报企业所得税前，必修的功课，无论对于纳税人还是税务工作人员，汇算清缴无疑是一次“大考”，纳税人不仅要“提起十二分精神”正确核算应纳所得税的各种项目，税务工作人员也是忙前忙后，加班加点苦不堪言。

汇算清缴虽然提高了纳税人的遵从度，提高了税务部门对企业的监督指导作用。但是地税工作人员要查掌握企业所有的信息，必须从企业提交的40多张表格、数十个指标中一一核对，成本高效率差，信息不对称，企业的成本、收入、费用等经营情况，地税人员无法及时掌握，更不能对企业的风险进行及时提醒，税收征管堵漏难度很大。

特别是随着企业经营模式的多元化、交易类型多样化，税收政策也就越来越多，越来越复杂，企业所得税汇算清缴工作也就越来越艰难。如何真正减轻企业负担，减化办事程序，汇算清缴的人工管理面临新的挑战，税务部门需要谋变、更需要创新。

申请登录-查看基本信息-报表填写-报表申报-自动扣款税款划转-次日申报查询-次日扣款查询-退出系统。“不用排队等候，只需要轻轻点几下鼠标，便可上网缴纳税款。相比过去往返税务大厅办理的过程，更加方便了。”纳税人王站第一个在网上申报系统完成了企业的缴税。2010年，6月10日省地税局网上申报系统上线。尤其是与“金三”成为一家后，“金三”强大的数据优势，使山西地税网上申报系统更加方便快捷。带给纳税人的不仅是信息快车的便利快，更重要的是汇算清缴曾经的苦差事，现在却成了纳税人期盼的一年一度的快乐体验。

在省地税局数据中心，轻轻点开山西地税网上申报系统，整个页面简洁明了。在纳税人编码一栏中输入纳税人识别号，再点击左上角的汇算清缴图标。41张企业所得税年度纳税申报表整齐列于屏幕。

“更人性化的是，以前每年要重复填，而现在企业的经营状况全部反映在系统里，很多表的内容，系统直接默认到相应表格里，填报内容大大简化的同时，也减轻了企业申报工作负担。”李月娥说。

千里长堤蚁穴溃，万丈高楼平地起。作为企业所得税管理的基础性环节，汇算清缴管理一直是省地税局对所得税日常管理的重中之重。省地税局相关负责人表示，只要打开系统，企业当年度发生的所有项目都清清楚楚，而通过大数据科学比对，准确的信息资源进行全面检查，能够及时发现企业的经营管理活动和财务管理活动过程中存在的问题，对提高企业的管理水平和盈利能力，降低企业未来的涉税风险起到指导和监督的作用。地税部门对所得税的管理更加精准、更加科学、更加专业化。

人性化服务：搭建税企之间“连心桥”

人性化是服务的最高境界。在地税部门，科学化的“硬”管理与人性化的“软服务”，始终如影随行。

如何为纳税人提供人性化的服务？如何帮助他们学会运用和享受大数据和信息化时代的纳税便捷？如何通过税收指标变化为企业决策提供参考、出谋划策排忧解难？凡此种种，都是地税人日常研究与深耕的服务创新课题。

为突出依法治税的工作主线，强化企业所得税管理，促进所得税收入增长，省地税局切实转变思想观念，通过优化纳税服务，加强汇算清缴网上申报工作；充分利用现有资源，分类型、分层次，多渠道、多形式，强化汇缴培训辅导；重点抓好企业所得税优惠，强化优惠政策落实；切实优化办税程序，强化纳税服务规范。

面对库存高企的房地产企业，省地税局从房地产企业所得税管理最薄弱的环节入手，结合全省经济发展特点和企业所得税征管实际，依据国家相关政策规定，积极配合国家对房地产行业的宏观调控，在制定具体管理措施的基础上，从专业化、精准化的角度，在加强行业所得税管理方向上开始持续发力。他们深入企业调查研究，广泛征求各方意见，规范房地产企业的管户管理、票据使用、纳税申报、汇算清缴、责任追究可谓招招见实。

“现在税务所的干部不仅业务素质高，而且对企业更加贴心，还和我们成为朋友。”临汾市城建工程有限责任公司财务部会计郑明惠告诉记者。她的微信里，有一个建筑业财税群，这是税务所专门为辖区几百名纳税人建立的交流群。

在群里，他们通过微信给大家讲解企业所得税网上申报流程。而且在申报前期，他们都会提前公告。填报的内容、注意事项、项目变化等都要即时详细地说明。

每当太原市地税局“税收大讲堂”讲授汇算清缴内容时，能容纳300人的会议室挤得水泄不通，老师讲得精彩，学员听得认真，成为最受企业财务人员欢迎的“一堂课”。

现在每天上班后，省地税局的相关工作人员的第一件事就是开电脑。按照各自的分工，认真查看所负责行业企业所得税变化情况以及企业相关指标的变化等。一旦企业出现异常波动，他们就会立即进行记录、汇总分析，找出异常背后的原因。这已成为一年四季雷打不动的习惯。

“打铁需得本身硬。”省地税局把提高全系统税务干部的业务素质和服务能力作为一项事关地税事业长远发展的大事来抓。每年的所得税定期业务培训，岗位练兵，业务大比武，都是检验税务干部业务素质最好的方法。据悉，自2014年以来，已培训税务干部近2000人次。特别是今年上半年，对全省系统600余名来自征管一线的管理科（所）长和业务骨干的全面业务培训，更是一次业务素质的“同台竞技、同台交流”的培训、一次受益非浅的培训。

在“大数据”“信息化”时代，省地税局在充分依托科技现代化的基础上，更加重视基层调研。一支支调研小分队走进企业，深入基层摸情况，一剂剂良方开出，为企业指点迷津。科学化、信息化积极组织收入，人性化、专业化为企业提供优质服务，常态化、制度化深入企业调研，精准化把脉企业困难，为进一步加强所得税风险管理，堵塞征管漏洞，降低执法风险提供了有力保障。2014年共有65492户企业进行了2013年度企业所得税汇算清缴，补缴税款41.71亿元；2015年67985户企业进行了2014年度企业所得税汇算清缴，补缴税款31.72亿元。

做实、做好企业所得税专业化管理这篇大文章，地税人时刻做好了准备。

作者：王晓华 郝薇

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