一年一度的美国纳税申报季到了，2022年个人所得税申报截止日期是4月18日！2022年，报税时要注意什么？来，一起去吧。

2022美国纳税申报季新规定

2022年联邦所得税的边际税率(marginal tax rate)不变，但考虑到通货膨胀，与各税率相对应的收入区间将提高。最高扣除限额也提高了。另外，IRS发布的《2022纳税年度调整》中修改了60多项个人申报规定。其中：

夫妻合并申报标准扣除额(standard deduction)为2.59万美元，增加了800美元。

单身夫妇各为1.2950万美元，增加了400美元。

澳大利亚为1.94万美元，增加了600美元。

税率： (以下货币单位为美元。）

纳税申报收入(taxable income)超过53.99万韩元的单身纳税人(夫妇合报税收收入64.785万韩元以上)最高税率保持在37%。

单身收入超过21.5950万韩元(夫妻合报43.19万韩元)，税率为35%。

单身收入超过17.50万韩元(夫妻合报34.1万韩元)，税率为32%。

单身收入超过8.9075万韩元(夫妻合报17.8150万韩元)，税率为24%。

单身收入超过4.1775万韩元(夫妻合报8.355万韩元)，税率为22%。

如果单身收入超过1.275万韩元(夫妻合报2.550万韩元)，税率为12%。

收入在1.275万韩元以下的单身者(夫妻为2.550万韩元)最低税率为10%。

最低税改写(AMT)

触发AMT的报税收入门槛是单身50万韩元或夫妻100万韩元。统一免赔额(exemption)为单身7.59万韩元(夫妻合报11.81万韩元)，从53.99万韩元(夫妻合报107.98万韩元)开始逐渐减少。

earned income tax credit(eitc)

有3名以上合格子女的合格纳税人，2022年退税额上升到最高6935韩元。2021年是6728韩元。

工薪族相关

2022年，合格交通附加福利的月限额增加了10 ~ 280韩元，合格停车的月限额也增加到了280韩元。

另外：

员工对健康弹性支出(healthflexible spending)投资的工资限制增加到2850韩元，上涨了100韩元。

允许结转未使用金额的住宅项目计划，最大结转金额为570韩元，比2021年增加了20韩元。

个人医疗储蓄账户(medical savingaccount，MSA)的年度支付额必须低于2450韩元，但上限不得超过3700韩元。

以一人自费医疗保险为例，自我支付的最大金额为4950元。家庭投保人每年的扣除额为4950元，但自付额不能超过7400元。家庭保险的自用费限额是9050元。

赠与和遗产

2022年遗产税免除额为1206万韩元，赠与年度免税额为1.6万韩元。

2022年美国纳税申报常见问题

1、谁应该向美国申报税金？

根据美国税法，美国的税务居民每年必须向美国国税厅申报个人的税务情况。一般来说，美国公民和美国永久居民都被IRS视为美国税务居民，有义务向美国国税局申报个人税务情况。如果你在2021年内首次登陆美国，只需申报登陆当天至年底的收入和资产情况。此外，如果您或您的孩子在获得永久居留权之前居住在美国，则可能有公开申报义务。对于非居住外国人，如果有从美国来源产生的收入(如房租)，也要向国税厅申报美国国内的收入。

2022年有哪些重要的税务日期？

2022年个人所得税申报截止日期为2022年4月18日。一般来说，各州和地区的个人所得税申报截止日期与联邦一致。在此之前不能申报的话，可以在4月18日之前提交延期申请，提交后将申报日期延长到2022年10月17日。我们要特别提醒EB5项目的申请者。如果你的项目在4月18日之前没有发放K1表格，你必须申请延期，收到K1表格后完成申报。

3、美国人一般需要申报什么收入？

美国公民、美国绿卡持有人和居住在美国的外国人必须申报2021年内的全球收入和美国境外金融资产的情况。在美国有收入的外国人(如房租等)必须申报在美国的收入。

4、失业津贴需要申报税金吗？

失业津贴属于应纳税收入(taxable income)，领取时不需要设置所得税预扣。不是所有州都对失业救济金征税，但联邦税则一律适用。

5、为了退税，救济现金支票吗？

新型新冠病毒援助、救济和经济安全法(CARESAct)提供的第一张1200韩元救济现金支票和每位儿童500韩元救济金，第二张每人600美元，免税收入。

6、在家上班的办公室设施可以交税吗？

传染病从家里变成了长途上班的办公设施，所以绝大多数人不能申报扣款。住宅办公室扣除(home-office deduction)只适用于商业或个体营业者(self-employed)，所谓的住宅办公室(homeoffice)必须特别

7、工作所得如何抵税？

美国联邦政府提供的工作所得抵税(FederalEarned Income Tax Credit，简称EITC)，可说是减轻经济压力的一大助力。据国税局规定，EITC的抵税额介于529美元到6557美元不等，视家庭中孩子的人数和婚姻状况而定；符合申请资格的个人年收入最高可达5万162美元，夫妻年收入最高则是为5万5952美元。

8、如何报税最快捷方便？

以电子方式申报并选择经转帐直接存款，可以有效节约疫情期间国税局工作人员的工作量。如有需要，当地注册会计师会帮助你选择电子申报。国税局也敦促纳税人在获得提交准确税表所需的所有信息后，再提供一个能接受汇款的银行账户信息，加快退税速度。

个人报税常见问题

1、如何确定自己的报税身份？

在税法范畴内有两种报税身份：税务居民（Resident Alien）和非税务居民（Nonresident Alien）。判定标准：

绿卡测试标准（Green Card Test）

在绝大多数的情况下，拿到绿卡，那么您就是美国税法上所定义的税务居民。

实际居住测试（Substantial Presence Test）

实际居住测试是以您实际滞留在美国境内的天数为标准进行的。同时符合以下两个条件的外籍人士将被视为税务居民（以2021年标准为例）：

A. 2021年在美境内实际滞留时间至少为31天；

B. 2019至2021年在美境内实际滞留时间至少为183天，计算标准为滞留天数=2021年天数+2020年天数×1/3+2019年天数×1/6。

美国的税务居民和非税务居民（Nonresident Alien）最大的区别在于，非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入，而税务居民则像美国公民一样，需要申报自己的全球范围内的收入。对于持有“F”、“M”、“J”或“Q”类签证的留学生来说，其在美国的滞留时间是不算在实际居住测试里面的。持有以上签证的留学生可以说直接被美国政府视为非税务居民，不需要依靠实际居住测试来判断。留学生则需要填写表格8843（Form 8843）申明自己属于实际居住测试的豁免人群，其他类的豁免人群还包括持有“A”或“G”类签证的外国政府机构人员（不包括A-3和G-5）等。提醒：留学生请注意，如果您在美国读书时间超过5年，您将有可能不能豁免实际居住测试，除非您能提供证据表明您没有永久居住在美国的意图。

2、我的收入需要交多少税呢？

简单来说，纳税人的总收入减去抵扣额得到应税收入，然后根据税阶表查找对应税率计算税费。计算出税费后，还可以通过退税抵免（TaxCredit）直接减免税费。最常见的是子女退税抵免（ChildTax Credit），所有符合要求的子女可以每人抵扣1,400美元的税费。比如父母的税费（Tax）为1,000美元，而孩子符合子女退税抵免的要求，那么父母可以获得400美元的退税。

另外请特别注意：【2021年特供税务文件1】Letter 6419 / 6419信函 – 子女税优惠预付款。IRS在2021年底至2022年初向不少符合条件的家庭提前发放了子女退税政策6419信函。若您已经收到，那么需要将其提交给为您报税的会计师，可以通过此次申报领取剩下的退税。如您也符合领取相应补贴的条件但却未收到相关信函，那么可以在报税申报中一并领取。

【2021年特供税务文件2】Letter 6475 / 6475信函 – 第三次经济影响补助金IRS在2021年向符合条件的纳税人发放了第三笔补贴支票。收到该份补助的纳税人可以通过该份信件确认补贴的实际金额和日期。

3、还没有拿到绿卡需要报税吗?

对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言，即使尚未拿到绿卡，但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目，如有收益，即有了美国境内的收入，因此，在报税季来临时，同样有可能需要以外国人的身份进行申报。美国的法制非常健全完善，对于移民者而言，只要合理进行资产规划，不仅可以提高资产利用率，更可以合法避税，还能尽情享受纳税后的福利。

图文来源于翌新海外

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