5月延长征兵，截至5月22日，抄税清算卡都安排好了吗？所得税扣除率？怎么抄？如何进行小米汇结算？还有企业所得税汇结算详细操作手册！一起看吧~列表预览：01。所得税汇兑结算比率02。抄写方法03。小企业汇兑结算04。企业所得税汇兑结算详细操作手册
01
所得税汇结算扣除率
费用1
项目名称：合理的工资支出
扣除率：100%
也就是说，企业发生的合理工资支出允许扣除。
费用2
项目名称：员工福利费支出
扣除率：14%
企业发生员工福利费不超过工资总额14%的部分，允许扣除。
费用3
项目名称：员工培训经费支出
扣除率：8%
也就是说，企业发生的员工教育经费支出不超过工资总额的8%，在计算企业所得税应税收入时，授权扣除。超过部分，批准以后纳税年度结转扣除。
费用4
项目名称：工会经费支出
扣除率：2%
也就是说，企业缴纳的工会经费超过工资总额的2%，允许扣除。
费用5
项目名称：r & ampd费用
加成扣除率：75%
换句话说，企业是R & ampd活动期间实际发生的R & ampD费用是无形资产目前未计入损益的，按照规定，在实际扣除的基础上，按2018年1月1日至2020年12月31日期间实际应计额的75%从税前加成中扣除。形成无形资产的，按上述期间无形资产成本的175%进行税前摊销。
费用6
项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出
扣除率：5%
也就是说，企业发生的忠阳保险和补充医疗保险支出分别按照不超过工资总额5%的部分授权扣除。
费用7
项目名称：业务招待费支出
扣除率：60%，5。
也就是说，企业发生的业务招待费支出从发生额的60%中扣除，但不能超过当年销售(营业)收入的5。
费用8
项目名称：广告费和业务宣传费支出
扣除率：15%、30%
也就是说，一般企业发生的广告费和业务宣传费支出(烟草企业不能扣除)超过当年销售(营业)收入的15%，允许扣除。超过部分，允许今后纳税年度延期扣除。
化妆品制造或销售、药品制造、饮料制造(酒类制造除外)企业：不超过当年销售(销售)收入30%的部分，准予扣除。超过部分，批准以后纳税年度结转扣除。
费用9
项目名称：公益性捐赠支出
扣除率：12%
也就是说，企业发生的公益性捐赠支出不超过每年利润总额的12%，并允许扣除。超过部分，在结转后3年内计算应纳税所得额时，允许扣除。
费用10
项目名称：手续费和手续费支出
扣除率：5%、18%
也就是说，一般企业发生的手续费和佣金支出不超过与具有合法经营资格的中介服务机构或个人(交易双方和员工、代理人、代表等除外)签订的服务合同或合同确认的收入金额的5%，并允许扣除。
保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保险费扣除退款等后余额的18%，在计算应纳税所得额时允许扣除，部分超出的允许以后每年结转扣除。
费用11
项目名称：企业责任保险支出
扣除率：100%
即企业参加雇主责任险、公共责任险等责任险，按照规定缴纳的保险费授权企业所得税税前扣除。
费用12
项目名称：党组织工作经费支出
扣除率：1%
也就是说，党组织工作经费计入企业管理费支出，不超过劳动者每年工资总额1%的部分，可以在实际企业所得税前扣除。
02
抄写方法
金世班
一般纳税人抄写方法
注：北京地区本版用户登录开票软件后，将自动清卡。
抄写方法：在计算机连接到互联网的情况下登录发票系统，登录过程中通过自动联网进行上报摘要和刷卡操作。一般纳税人申报业务和本版抄写卡没有先后顺序，在征收期限内完成即可。
卡查询成功方法
单击“纳税申报处理-查看状态-仅限于增值税的发票和增值税普通发票”。
%3D&index=1" width="640" height="478"/>上次汇总报送日期：2020年05月01日00时00分
汇总报送起始日期：2020年06月01日
汇总报税资料：无
或者您只看锁死日期更新到2020年6月，报税资料“无”
此状态说明您2020年5月已经完成清卡工作
小规模纳税人抄报方法
计算机连接互联网状态下登录开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总，提示完成自动清卡工作！
注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！
查询清卡成功方法
点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”
上次汇总报送日期：2020年05月01日00时00分
汇总报送起始日期：2020年06月01日
汇总报税资料：无
或者您只看锁死日期更新到2020年6月，报税资料“无”
此状态说明您2020年5月已经完成清卡工作
征期常见问题
问题1：5月金税盘清卡截止到几号？
答案：北京地区金税盘用户5月22日前完成清卡工作。
问题2：5月征期纳税申报截止到几号？
答案：一般纳税人需在5月22日前完成纳税申报工作。
问题3：金税盘处于报税期，不能开票
答案：由于征期内未抄税成功，需先执行“报税处理”-“上报汇总”，成功后可进行增值税发票开具。月初没有自动抄税的原因一般是：
1.上报汇总时网络不通，无法连接税局服务器。
2.上月有离线发票未报送。
3.上月对此金税盘做了非征期抄税后未完成抄税清卡流程，即完成征期清卡后，又做了办税厅抄税，这种情况是需要到税务大厅清卡的。
4.单机版开票软件没有登录开票软件，只有登录开票软件后满足征期抄报税条件后才会上报汇总。
问题4：上报汇总提示存在离线发票，不允许上报汇总！
答案：点击系统设置-参数设置-上传参数设置-安全接入服务器地址设置为，注意：输入服务器地址时输入法切换成英文半角状态，修改完服务器地址后，先点确定，退出开票软件重新登录后，再测试。
测试成功后，点击发票管理-发票修复-分别修复本月和上月数据，成功后查看发票查询中所有发票报送状态为已报送时则正常开票。
问题5：已到锁死期无法进行上报汇总
答案：请检查开票软件是否为V2.3.10.200228版本，此版本可在网络环境正常的情况下完成逾期清卡。
税控盘
01
一般纳税人抄报方法
02
小规模纳税人抄报方法
具体操作方法
1.上报汇总
操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。（月初打开软件，在网络通畅的情况下，开票软件会自动上报汇总）。
2.网上申报
操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】，请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。以北京市电子税务局网为例，如下图。（本月小规模纳税人无需此操作）
*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询当地申报系统客服热线。
3.反写
操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-点击【反写】。
4.确认成功
操作流程：【系统设置】-【税控设备设置】-【税控设备状态查询】，监控管理信息列表，查看各发票种类开票截止时间是否更新至2020年6月15日左右。
*注：若操作流程与当地税局业务冲突，请以当地业务为准。
Ukey
开票软件（Ukey版）抄报方法
1.上报汇总-反写监控
数据管理-汇总上传-上报汇总（计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行上报汇总）
数据管理-汇总上传-反写监控
2.纳税申报
纳税申报操作需要通过电子税务局进行【网上申报】，非开票软件里的功能。（小规模纳税人本月无需此操作）
查询是否反写成功
系统设置-税务UKey设置-税务UKey状态信息，弹出“税务UKey状态查询”窗口，系统默认显示在监控管理信息选项卡，查看各发票种类“开票截止时间”更新至2020年6月说明反写成功。
03
小微企业汇算清缴
什么是小型微利企业？
同时符合以下四个条件
1.从事国家非限制和禁止行业
2.年度应纳税所得额不超过300万元
3.从业人数不超过300人
4.资产总额不超过5000万元
优惠政策：
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实行查账征收企业所得税的小型微利企业2019年汇算清缴如何申报：
大家请注意哦！每一栏填表项目均有填表说明，请仔细阅读。
首先填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000），第一部分基本经营情况为必填项目，数据系统已自动带出：
其中，101、102、105栏次无法通过本表修改，其余栏目均可手动调整。
涉及小型微利企业的主要项目为“103资产总额”、“104从业人数”、“106从事国家限制或禁止行业”根据季度预缴情况自动带入，但汇算清缴时可以进行手动更正。
注意填表易错点！“103资产总额”单位为万元！！！
“103资产总额”、“104从业人数”，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
当您填报的资产总额栏≤5000，从业人数栏≤300，从事国家限制或禁止行业这里选择“否”并在小型微利企业处勾选“是”时，系统就会将您预判断为小型微利企业，并弹出下图提示小型微利企业可以免填部分表单。
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）第二部分“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；第三部分“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
下一步进入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》，勾选需要填报的申报表单：
必填表单为《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）和A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。
除免填表单外，其余表单根据企业实际情况勾选。
其中：
《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050），纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均须填报；
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报；
若有勾选填报前述表单，则应填报《纳税调整明细表》（A105000）。
对于有享受小型微利企业所得税优惠的企业还应填报《减免所得税优惠明细表》（A107040）:
选好表单后下一步，依次填报上述表格。
由于企业免填收入、成本、费用明细表，因此，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第1-13栏均由企业手动填报。
提醒：这里的数据严格按照财务年度报表填写，保持一致即可。
目前，电子税务局已实现自动计算减免税额，当《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）第109栏“小型微利企业”为“是”且《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23栏“应纳税所得额”不超过300万元时，《减免所得税优惠明细表》（A107040）第一行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”可自动计算，企业仅需要打开A107040表进行确认并保存即可。
填报完所有表单点击申报时，系统会弹出下图提示框，企业可以点击风险提示服务，对照扫描未通过信息进行核实，修正后再提交申报，可以减少申报差错，也可以选择跳过风险提示服务直接进行申报。
这样就申报成功了，您学会了吗？
如果你是小型微利企业，那么你的企业所得税汇算清缴非常简单，赶紧按步骤填吧。
04
企业所得税汇算清缴操作手册
本文来源：郝老师说会计、每日言税、航天金税 百望呼叫中心、福建税务、福州税务。