企业所得税2021年度汇算清缴工作正在进行中。为了帮助广大纳税人顺利完成年度汇算清缴申报业务，我们制定了《企业所得税年度汇算清缴电子税务局申报指南》。一起看吧~

工作说明：实施企业所得税征收的纳税人，自纳税年度结束之日起5个月内或年中停止经营活动之日起60天内，按照税法、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，按现行纳税年度应纳税所得额，

纳税年度内生产、经营(包括试生产、试经营)或纳税年度中间终止经营活动的纳税人，不论是否减税、免税期限、利润或亏损，都应根据《企业所得税法》和《实施条例》及《企业所得税汇算清缴管理法》的有关规定，进行居民企业所得税年度申报。

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选择常用方法登录辽宁省电子税务机关。

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【我想交税】——【纳税申报和缴纳】——【居民企业(会计征收)企业所得税年度申报】进入该功能。或者，在搜索栏中输入关键字，执行模糊查询。

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进入功能后，如果没有提交年度财务报表，系统提示您先提交当前财务报表，进行企业所得税年度申报，您可以按“确定”编制财务报表。财务报表必须提前一天提交，才能正常使用政策风险检查功能。纳税人以前提交过信息，所以不需要重复申报。

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财务报表提交成功后，再次点击【居民企业(会计征收)企业所得税年度申报】，填写企业所得税年度申报单。填写企业所得税年度纳税申报基础信息表，*号码是必需的。创建完成后，单击“下一步”进入形状选择。

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根据企业需要选择需要填报的申报表，已经勾选的表单为必选，其他部分为自选，选择完毕后，点击下一步，进入表单填写界面，主附表树中可选择填写的表单。

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全部表单信息填写完毕后，点击“确定”、“暂存”，保存成功后，点击“政策风险检查”，根据系统反馈的风险检查结果提示进行申报表修改，政策风险检查未发现异常后，即可点击“申报”，系统提示申报成功，该业务办理完成。

“政策风险检查”是依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标的关联性等，提供的风险提示服务，该功能使用非常简单、快捷，能够有效地帮助纳税人提升申报数据质量，降低涉税风险。纳税人可根据自身经营情况，应用享受风险提示服务。

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若汇算清缴产生多缴税款，应及时申请退税，分如下情形办理：

（1）没有享受缓缴政策的企业，点击【我要办税】-【一般退（抵）税管理】-【退抵税费申请】，进入退税界面填写信息，申请退抵税（费）方式选择“退税”。

（2）享受缓缴政策的企业，如果汇算清缴可退税款大于2021年四季度缓缴税款，则选择退税更为有利，抵减缓缴税款后的剩余税款办理退税。点击【我要办税】-【一般退（抵）税管理】-【退抵税费申请】，进入退税界面填写信息，申请退抵税（费）方式选择“先抵后退”。

（3）享受缓缴政策的企业，如果汇算清缴可退税款小于2021年四季度缓缴税款，则可选择暂不办理退税，待2022年10月，先申请抵减退税后，将剩余的2021年四季度缓缴税款缴纳入库。

来源：沈阳税务、辉山税务