2022年，国家通过税收干预持续提高个人收入，不仅允许综合收入年度折算，还允许年度折算税额不超过400的个人，无需进行年度折算。增加个人所得税特别追加扣除，提高居民个人收入。

今天，刘先生谈到了个人所得税节税方案和昨天国家税务总局刚刚通报的税务欺诈税事件，并简要说明了企业应如何节约税收。因为推文很长，所以最好先关注柳树，收集推文。

同时，我们每周会定期公布财务、节税、解决政策等干货，如果有什么个人财务、企业财务、节税、代理记账相关问题，可以问刘，也可以讲你们的财务故事。

1、税收特别额外扣除税减少。

个人所得税最合适的节税方法是填写税收特别附加扣除额，提高收税点，少缴纳个人所得税。预计一年节省3360韩元左右。

税金特别追加扣除共有7种形式，分别是3岁以下幼儿子女护理、3岁以上子女全日制教育、自我再学习、租赁补贴、第一套房住房抵押补贴、赡养老人、大病报销、7种形式可以相互重叠。

2胎、3胎、不考虑重疾，一名纳税人最多可以税前扣除4900元，将收税点提高到9900元，将税金减少到3360元。(税金越多，节省的税金就越多，如果填写税金专用的额外扣除，税率下降，就节省的税金就越多。）

中照顾3岁以下婴幼儿子女，每个婴幼儿每月可扣除1000元。3周岁的子女经过学前教育，在博士、研究生教育的任何阶段都接受全日制学历教育，每个子女每月可扣除1000元。继续学习的纳税人一个月可扣除400元，获得专业证书的纳税人一次可扣除3600元。主要工作城市没有自己的住宅，租赁房可以扣除800-1500元。在主要工作城市以抵押方式购买第一套房，每月可扣除1000元。赡养60岁以上的老人，每月可扣除2000元。生病使用医疗保险后，仍然在1.5万韩元以上，8万韩元的限度内可以一次性扣除。

我们假设某人是独生子女，夫妻没有房间，租房子，生两个孩子，一个上初中，一个刚满一岁，赡养父母，做研究。那么，他每月税前扣除的金额为1500 1000 1000 2000 400=5900韩元，也就是说，如果工资在10900韩元以内，则不交税，一年至少可以节省4560韩元。

2、商业健康保险节税

除了通过个人特别追加扣除节省个人所得税外，2017年国家税务总局还发布了《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》。

通知规定：“个人购买符合规定的商业健康保险产品的费用在计算当年(月)应纳税所得额时允许税前扣除，扣除限额为每年2400韩元/年(每月200韩元)。”单位应当统一对购买符合规定的商业健康保险产品的员工的支出，将员工的个人工资薪金单独入帐，视为个人购买，并按照上述限额扣除。”

假设有人购买符合规定的健康保险产品，他每月税前扣除额为200韩元，一年为2400韩元，并且可能与税收特别扣除重叠。

同时，2018年，国家税务总局也发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》。

通知规定，上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区内，“个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。”

另外，企业年金与职业年金也有一定额度的个税抵扣优惠，但意义不大，使用者不多。

而关于商业健康保险节税，需要重点说明的是，并不是所有的商业健康保险都能节税，符合规定的商业健康保险主要是税优健康险、递延型商业养老保险和企业年金、职业年金。

也正是因为个税专项附加扣除申报与购买商业健康保险可帮助个人节税，所以也被不法分子利用，违规申报骗取国家退税，并在11日被国家税务总局通报。

3、个人所得税违法

2022年5月11日，国家税务总局通报《2起自然人纳税人虚假填报扣除项目未依法办理个税年度汇算清缴案件》。

其中广州税务部门发现，市民刘某某在未购买符合扣除条件的商业健康险的情况下，在2020年度个税综合所得汇算清缴中虚假填报了商业健康险2400元，并在网络平台教授他人，后经税务机关“提醒”，刘某某更正了汇算清缴申报，并补缴了税款和滞纳金。

而厦门税务局也发现，纳税人刘某在进行2021年度个税综合所得汇算时，在不符合条件的情况下，错误填报了每年3600元的职业资格继续教育专项附加扣除，以及违规将祖父母添加为被赡养老人填报专项附加扣除。共计违规增加了5600元的税前扣除金额。

因以上两人认错态度良好，都能在提醒后纠正补税，税务部门仅对其进行了批评教育，不予处罚。

而在税收大数据越发完善的当下，违规节税、骗税，都将不再可行，只有依法纳税、合法节税，才是个人所得税节税之道。

4、企业如何节税

除个人所得税节税以外，企业又应该如何节税？

首先，企业越想节税，越应重视财务建设。企业可通过年初财务预算规划全年经营目标，再通过每月财务数据分析，对经营情况进行修正。在专业财务数据的辅助下，帮助企业革除“陈疾”获得更多利润，才是最成功的节税。

其次，企业可合理利用国家税务优惠。比如将企业规模保持在小微企业以内、小规模纳税人免增值税、申请高新技术企业等帮助企业在具体项目上节税。

再次，合理规划企业组织架构、经营架构等。若企业本是缺乏进项票的终端企业，则可以考虑外包采购部门、设计部门，分立企业等帮助企业多方面节税。

最后，无论如何节税，都应将税落到财务上。因为财务是税务的基础，而税务是财务的体现，只有做好财务才能更好地做好节税。同时，高明的财务管理机构可以通过应收账款减值、存货减值、加计扣除、简易计税等办法帮助企业安全、高效的节税。

所以，大家一定要重视对企业财务的管理，让财务人员不仅只是单纯地记账。

凡是对财务建设不解，对财务数据不懂，对财务节税有疑惑的朋友，都可以询问小柳，为您答疑解惑。