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高科技企业是国家为了支持科技企业的发展而出台的企业所得税优惠政策。对于很多科技企业来说，这项税收优惠政策是不可分割的主题，本期我们来谈谈这项税收优惠政策。

为什么要申请高科技企业？

企业主要以下列目的申请高科技企业：

1.享受企业所得税优惠税率15%。从现行的《企业所得税法》来看，与25%的法定税率相比，15%的优惠税率对绝大多数企业非常有吸引力，与之抗衡的只是“N免N反”的优惠政策。

损失转移期从5年增加到10年。初创企业和初创初期的R & amp对于需要投入大量d成本的科技企业来说，亏损的延长有利于企业未来的发展。

注：财税[2018] 76号《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》

3.得到地方财政支援。企业是R & ampd为了鼓励增加投资，将出台不同的财政支持政策，像首次通过高科技的一次性奖励更为常见。专利申请补助金R & ampd项目补贴、技术改造补贴等。

哪些企业可以申请高科技企业？

几个硬指标1。成立时间：注册成立一年以上；

2.知识产权：通过自主研发、转让、期货、收购等方式获得对主要产品(服务)起到核心支持作用的知识产权所有权。

3.高科技领域：对企业主要产品(服务)起核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围。高科技领域的限制是国家为了鼓励特定产业的发展，避免企业滥用税收优惠政策而制定的范围限制。具体如下：1、电子信息；二、生物和新药；三、航空航天；四、新材料五、高科技服务；第六，新能源和节能；第七，资源和环境；八、先进制造和自动化。

4.科技人员比例：科技人员占企业当年劳动者总数的比例在10%以上。

高科技企业的科技人员是研发人员；d人员和科技管理人员都包括在内，但要注意，科技人员必须累计实际工作时间183天以上。企业劳动者总数包括企业在职、兼职及临时雇佣人员，一般判断是否签订劳动合同或缴纳社会保险。兼职、临时雇佣者每年累计工作时间必须满足183天以上。

5.R & ampd费用比率：企业近3个财政年度(按实际营业时间不到3年的实际营业时间计算)的研发费用总额占同期销售收入总额的比率。

a)最近一年销售额在5000万韩元以下的企业比例在5%以上。

b)最近一年销售额为5000万韩元至2亿韩元(包括在内)的企业比例为4%以上。

c)最近一年销售收入在2亿韩元以上的企业比例为3%以上。

企业在填写企业所得税申报表时，必须如实报告《期间费用明细表》 (A104000)研究费用，如果遗漏可能导致税务公司失败，则研发ampd成本和利润表中的R & ampd费用金额必须匹配。理论上，会计口径、高科技口径和研发ampd费用扣除口径的R & ampd成本不一致，但在实际运营中，部分企业拥有先进的R & amp在收集d成本时更严格的R & amp与d费用和扣除的口径一致。

6.高科技(产品)收入比例：近一年高科技产品(服务)收入不占企业同期总收入的60%。

这里要特别提醒的计算高品收入的分母是总收入，而不是营业收入，企业总收入=总收入-非税收收入，具体可以参考《企业所得税法》中总收入的定义。

《企业所得税法》第六条企业以从各种来源以货币和非货币获得的收益为总收益额，包括：(一)商品销售收益；(二)提供劳动收入；(三)财产收入的转移；(四)股息、红利等股权投资收入；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入。(九)其他收入。

7.重大安全、质量事故或违法行为：申请承认一年前没有发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

几个软指标1。知识产权-30分

一)技术进步水平(8分)。

技术的先进程度是相对主观的评分项目，主要是通过企业提交的知识山

b)对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用（8分）。

知识产权对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用同样是一个比较主观的打分项，主要通过PS表（上年度高新技术产品（服务）情况表）中“知识产权获得情况及其对产品（服务）在技术上发挥的支持作用“来展现，因此可以重点突出知识产权核心技术与主营业务真实的关联性。

c)知识产权数量（8分）。

知识产权的数量与质量会影响高新技术企业的评分，其中Ⅰ类知识产权（例如发明专利等）分数会优于Ⅱ类（例如实用新型、外观专利、软著等），Ⅰ类知识产权可以重复使用，Ⅱ类知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。

d)知识产权获得方式（6分）。

通过自主研发（1-6分）获得的知识产权得分高于通过受让、赠予和并购（1-3分）获取的。

2.科技成果转化能力 – 30分

科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。

企业通过研发获得专利，但是获得的专利并不一定会为企业带来经济利益的流入，因此该项考察的主要是企业通过研发获得的成果是否能够有效转化形成产品。

该项合计30分，根据近3年内科技成果转化的年平均数以此进行评分：≥5项（25-30分）；≥4项（19-24分）；≥3项（13-18分）；≥2项（7-12分）；≥1项（1-6分）；0项（0分）；此外，关于科技成果转化能力的文字性描述主要体现在“企业创新能力表“中，企业需要直观地向评委展现企业科技成果转化的能力。同时，企业需准备好转化证明资料，尽可能地丰富，包括与某项成果转化相关的合同、发票、设计图纸、设计方案、说明书、操作手册、技术诀窍、检测报告、检验报告、查新报告等

3.研究开发组织管理水平 – 20分

a)制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账（6分）

此处包括了制定完善的研究开发组织管理制度、建立规范的研发投入核算体系以及编制研发费用辅助账三项内容。

b)设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作（6分）

此处主要包括两点，一是企业内部设立专门的研发机构并满足一定的标准（必要时可以申请外部第三方认证），一是与国内外研究机构（例如高校）开展产学研合作，需要提供相应的合作协议以及发票（合作期限需要在申请周期之内）。

c)建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台（4分）

除去企业需要就科技成果转化的组织实施与激励奖励形成制度文件之外，企业可以通过建立内部或外部平台鼓励创新。

d)建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度（4分）。

4.企业成长性 – 20分

a)净资产增长率

b)销售收入增长率

申请高新技术企业需要提前做什么准备？

企业在申请高新技术企业之前需要就上述若干硬指标进行提前预估，尤其涉及知识产权、研发费用占比以及高品收入占比。

考虑到知识产权从申请到授权具有一定周期（例如发明专利一般需要3~5年，实用新型1~2年），企业需要提前在知识产权领域进行布局以满足高新申请的条件。

在实操中，部分企业可能由于企业功能过于全面而导致高品收入占比不满足要求，这时可以考虑提前剥离部分职能，例如贸易职能、租赁职能、投资职能，从而降低总收入的比重。

在满足上述硬性条件之后，企业需要考虑的是如何能够获得更高的评分以通过高新技术企业申请≥71分。

总而言之，高新技术企业的申请需要公司多部门的协同合作完成，从计划申请到正式递交申请材料，企业往往需要若干年的时间去查漏补缺以满足高新的所有条件，因此当企业有计划申请高新技术企业资格时，不仅需要定时评估高新状态，更要成立专门的合作小组有的放矢地进行相关材料的准备。

参考资料：

《高新技术企业认定管理办法》

《高新技术企业认定管理工作指引》