Amy跨境故事：亚马逊欧盟80%的卖家忽略的税收风险！专业欧盟B2B申报教程(上)

01电商平台代扣代缴后，税务风险增值税仍然是国税。是每个国家最重要的收入来源。为了遵守7月欧盟新税法，亚马逊实行代扣增值税税制度。随着新政策的实施，跨境电商遵守税务规定的意识也越来越强。但是增值税税已经被平台代扣，如果及时申报，卖家会不会不完整，不会有进一步调查的危险？不，危险还是有的，也不小。

据我所知，目前在欧盟销售的跨境电商中国卖家在通过平台进行自主申报或代理申报时，只进行最简单的B2C增值税申报。根据欧盟的规定，税务申报不仅包括增值税申报，还包括B2B和货物流通Intrast的申报。

亚马逊明确表示，只对平台卖家代扣B2C销售，B2B的销售由卖家直接申报。那么，如果卖方不申报B2B，会有什么后果呢？

02跨境电子商务卖家不进行欧盟B2B申报带来的风险B2B销售是商家之间的交易，B2B交易双方都必须具有有效的VAT VAT号码。欧盟有27个国家。欧盟之间的B2B交易都采用欧盟单一市场的政策规定，实行VAT ReverseCharge，这也称为反征税制度。

销售发票上显示增值税税率为零，简化了增值税的纳税申报流程，使买方和卖方都无需缴纳增值税或退税。当然，有销售就一定要申报，这份申报既是EC Listing申报，也是欧盟内除增值税以外的统计报告。

如果卖方没有申报B2B的增值税，这里就隐藏着很大的危险。因为如果买家进行B2B的购买申报，没有办法证明销售数据和他的申报数据可能不一致，税务机关很可能会给你带来麻烦，可能会面临高额罚款，可能会要求你多缴税。

03欧盟本国B2B销售，卖方该如何申报？欧盟国家B2B申报有两种方式。一种是采用零税率的反增税制度，如欧盟国家之间的B2B申报，西班牙本土的B2B申报。另一种是收取实际增值税增值税，卖家申报增值税时缴纳，买家申报增值税时进行退税处理。例如，意大利和英国都采用了后面的这种申报模式。

无论采用什么B2B的增值税申报模式，B2B售后不进行B2B的增值税申报，也不根据实际B2B销售进行申报，都会有很大的隐患。每个B2B的增值税申报数据都经过税务机关申报系统的检查，因此，如果买方的增值税无效或没有办法提供对方的增值税编号，则此销售必须根据B2C缴纳正常的增值税。

04欧盟货物流通申报和FBA该如何处理？欧洲联盟27个成员国之间的货物转移、发送或运输是货物流通。根据欧盟单一市场的政策规定，每个国家的货物进入和运输转移传递上限时，必须向统计局提交申报书。货物进入申报称为ICA (Intra community acquisition)，货物出口申报称为Intra community acquisition。互相转移仓库的这一申报统称为Intrastat货物流通申报。

欧盟货物流通申报与卖家使用亚马逊的FBA仓库有密切关系。因为一旦加入亚马逊的FBA计划，就意味着亚马逊同意根据物流配送的需要自动分配货物仓库的国家。欧盟规定，如果你超过了欧盟国家之间的货物物流限额，但没有申报，或者根本没有货仓国家的增值税税号，如果被税务局追究，转移到这部分仓库的货物很可能要缴纳增值税税。(约翰f肯尼迪)。

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