欠税是指纳税人超过税法、行政法规规定的时限，或者纳税人超过税务机关根据税法、行政法规规定的纳税期限未缴纳的税金。企业拖欠税金的原因很多，重要的原因是对拖欠风险的认识不足。

对企业欠税的风险

由于纳税人因资金困难不能缴纳欠税，这一欠税将无限期追缴，产生以下不利影响。

(一)从拖欠之日起，每天增加欠款的五分之五的滞纳金。

(2)税务机关签发纳税通知书，命令缴纳或缴纳税金的最长期限不超过15天。

(三)税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以处理不缴纳或少缴纳税金的50%以上5倍以下的罚款，经县以上税务机关(分局)局长批准，税务机关可以采取以下强制执行措施：

1.书面通知开户银行或其他金融机构从存款中扣除税金。

2、扣押、扣押、依法拍卖或者出售其价值应纳税的大象商品、商品或者其他财产，以拍卖或者出售的方式缴纳税款。

(四)拖欠税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，出境前应当向税务机关清偿税款、滞纳金或者提供担保。不清偿税金、滞纳金、不提供担保的税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。

(5)税务机关可以没收该发票，也可以停止对其销售发票。

(六)税务机关定期向税务机关或广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体公告欠税情况。

(七)拖欠税额5万元以上的企业，在处置房地产或高额资产前，应当向税务机关报告。

(8)纳税信用等级会受到不同程度的影响。

1.超过5万韩元的纳税人在处置房地产或高额资产之前，不向税务机关报告，扣除11分。

2.欠税一次扣5分。

3.税金5万韩元以上扣11分，税金5万韩元以下扣3分。

欠税怎么办？

(一)错误的应对方式和后果

1.欠税产生滞纳金，低于从其他渠道获得的贷款利息时，不会恶意欠税。不良纳税信用评价结果将通知各信用机构，供金融机构融资信用参考，融资将受到限制。

2.忽视到期债券、放弃到期债券、无偿转让财产或以明显不合理的低价转让财产等损害国税的，税务机关可以按照规定行使代位权、撤销权。

3.企业拖欠应纳税债务，采取转移或隐瞒财产的手段，妨碍追缴税务机关拖欠的税款，追缴税务机关拖欠的税款、滞纳金，缴纳50%以上5倍以下的罚款。不让税务机关追缴拖欠的税金，数额在一万韩元以上的，将依法追究刑事责任。

4.纳税人采取拖欠应纳税债务、转移或隐瞒财产的手段，妨碍税务机关追缴拖欠的税款，拖欠税款金额10万元以上，达到“重大税收违法失信案件”标准，税务机关根据国家税务总局关于发布《重大税收违法失信案件信息公布办法》的公告(国家税务总局公告2018年第54号)

5.逃避追征税的判决没有构成与税收相关的犯罪，但避免追征税，缴纳税金、滞纳金、罚款的纳税信用等级直接被判为D级。

6.在破产清算程序中，公司股东采取隐匿、破坏破产清算程序等手段，恶意干扰破产清算程序。公司仍然可以被法院宣告破产，但欠税将依法转嫁给股东、实际控制人，税务机关有权直接向已经宣布破产公司的股东追缴公司欠的税金。

(二)企业因有特殊困难不能按期纳税的，可以采取以下途径：

1.欠税的一个重要原因是顾客拖欠货款，企业应制定合理有效的资金预算及融资方案，积极寻找顾客督促，及时结清欠税。

2 .经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期纳税，但最长不能超过3个月。

3.纳税人既有增值税欠税，也有期末留成税额，最近在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末进行税收抵免，扣除增值税欠税后的余额决定了允许退款的增量留成税额。

4.申请减免欠税

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第一条规定：纳税人因销售额税额少于进项税额而产生期末类税额的，应当以期末类税额抵扣增值税欠税。见第《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》号(关于具体如何注销国税函(2005) 169号)第《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》号(国税函[2004] 1197号)。

企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，向人民法院提出破产清算申请，并通知主管税务机关参加清算。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

总之，企业发生欠税应当认识到欠税不缴对自身的危害，及时清缴欠税，不能心存侥幸，长期欠税不还，更不能采用转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴而触犯刑法。

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