前主编说：“所得税预报中不缴纳冤枉税！季度预付中最容易忽略的问题的详细说明！”这篇文章中提到，为了每季少缴税，在帐簿中缴纳费用，降低季度目前利润总额的情况有税务风险，这种风险即使金三全面推开普通发票，也要注明收款人的社会信用代码/纳税人识别号码。
因为此后，税务机关的系统可以用大数据管理企业在一段时间内获得的普通发票，包括不考虑扣除的普通发票，从而将企业发票费用与报告的报告费用进行比较。(温斯顿，威廉)但之后，一位同行有没有根据下面的总局文件问我问题？跨期(年)费用都可以补发票，季度我为什么不能收费？
国家税务总局2011年第34号公告《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》
6.关于企业提供有效凭证的时间问题：企业当年实际发生的相关费用、费用，由于各种原因，未及时获得该费用、费用的有效凭证的，企业在预缴季度所得税时，可以根据账面发生金额暂时计算。但是，在汇算清缴时，要补充对此费用、费用的有效凭证。”。
那我们还要抠一些文件，我们可以问：“增值税小规模纳税人能得到18万韩元的免除吗？”还记得。中是怎么做的？"但是，在汇兑时，必须补充对此费用、费用的有效凭证."在这个法律条文中，我们需要注意的另一个细节是什么？
关键词：“企业当年实际发生的相关费用、费用”
你注意到了吗？季度预缴申报书那篇文章中要避免的方法是：相关费用，不发生费用，季度预缴时少报或不申报税金的目的，在季度节点月3、6、9、12后再次消除该费用。第34号文件是什么意思？费用费用是真实的。迟到只是可以用于税前扣除的相关凭证。事实上，在这种情况下，按照会计权责发生制的原则处理财务会计是理所当然的事情。
所以我们要认真区分这两种处理方式的差异。虽然进行费用支出的这个节点在会计处理上看起来是一样的，但都是：
借方：运营费/管理费/销售费等。
贷项：应付帐款(用于外部供应商)或
借款：管理费/销售费等
贷项：其它应付帐款(用于内部员工报销等)
但是两者的性质完全不同。没有发生实际业务而虚惊一场的情况如下。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十三条规定的逃税行为：“纳税人伪造、变更、隐匿、擅自销毁帐簿、会计凭证或者帐簿中支出过多、收入少、通过税务机关的通知申报拒绝申报、拒绝虚假纳税申报、不缴纳或少缴纳税款的，属于逃税行为。对纳税人逃税的，由税务机关追缴不缴纳或少缴纳的税、滞纳金，处以不缴纳或少缴纳的税的50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，缴纳或少缴纳扣除的税款，追缴税务机关不缴纳或少缴纳的税款、滞纳金，并处以不缴纳或少缴纳的税款的50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。”。
但是，除了这个需要注意的问题外，34号6项还有一个要点：“可以根据账面发生金额暂时计算。”。
这个表达是什么意思？已经发生但发票迟到的成本费用必须在结算前(12月31日)进行上面列出的会计处理。否则，即使在汇算结算结束前取得属于汇算期的成本费用发票，也无法顺利在汇算年度进行会计处理，因此当年所得税税前扣除。
因此，他建议，到期末为止，最晚在12月初财务部必须做这种事。——已履行，但尚未收到发票、未经过支付程序、已开始流程但尚未最终批准的成本费用全部报告给财务部门。(已经在进行中的财务部已经批准，但大的Boss未批准的费用财务部可以自主统计。)财务部门可以在12月结算前确认这项费用。
方案：
甲方公司是增值税一般纳税人，2017年12月通过乙方广告公司投放广告，广告费10600元(含税价格)。行政部职员小玉出差差旅费3000韩元。
截至2017年12月31日，该广告费尚未收到相关发票(程序摩尔音)，员工差旅费未完成报销程序(票据流程ing)。
2017年12月31日，甲公司进行了以下会计处理。
借款：销售费用——广告费10000
贷款：应付账款——乙广告公司10000
借款：管理费3354差旅费3000韩元
贷款：其他债务——行政部门——欧元3000韩元
请注意与上述输入相关的两个问题。
1.关于“预付费用”科目，无数会计是不断有感情的科目，只要提到一个费用费用先发制人，会计们就会立刻闪电般地想起这个科目。该提示建议，目前在《企业会计准则》和《小企业会计准则》相关科目指南中预先确定的科目不再有“预付费用”这一科目，因此，在对期末考试进行会计处理时，不要使用该科目，而是按照案例中提出的处理方式进行。
理即可。2、对于未取得发票支出进行账务处理的增值税问题，借鉴财会【2016】22号中对于存货暂估入库存的处理方式：“一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。”以上例中对于可取得专用发票的广告费支出不考虑其中600元的增值税进项税额。
最后，咱们还是以甲公司为例，如果5月31号前该公司还是未能取得广告费支出的发票，又或者该笔报销还未通过审批流程！财务上是否要做冲回的凭证咱们要视该支出最终可否会支付以及甲公司的财务制度，但所得税汇算上一定要做一项处理——企业所得税应纳税所得额的调增！
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