一、简单的计税方法
案例：建筑公司甲方是一般纳税人，工程总承包，甲方公司采用简单的计税方式。收到建设方全部工程款100万韩元，自建费用为40万韩元，支付分包公司转包款60万韩元。甲方公司向建设方开具增值税专用发票，税率为3%。
注：数字简化为10000元，保留两个有效数字。
a公司根据差额计算纳税申报。
(100-60)-(1 3%)3%=1.17万韩元。
甲方公司向建设方开具了100万韩元的建筑服务发票。
发票额(不含税)、税额计算：
税额=100。(1 3%)3%=2.91万韩元
金额=100-2.91=97.9万韩元；
建设服务差额税可以全额开具增值税专用发票的，工业建设方收到增值税专用发票后可以扣除进项税额的，应包括所有工程的增值税。
基于简单计税方法的差异税务公司会计处理：
1、自建项目，实际发生费用、费用40万韩元，取得的增值税专用发票购置税可以扣除。
借用：工程-合同费用/直接材料费40
贷款：原材料/员工工资支付/40
2、分包公司分包支付60万人民币。
借方：应付帐款-分包公司60
贷款：银行存款60
3、获得分包公司的分包发票，并产生增值税纳税义务。
收到分包增值税一般发票60万韩元
借款：建筑-分包费用60
贷款：应付帐款60
同时，分包公司增值税进项税、允许抵扣的税=60(1 3%)3%=1.75万韩元，放入简单计税账户计算。
:纳税-简单计税1.75
贷款：建设-分包费用1.75
4.收入和费用确认
合同总收入=100 \(1 3%)=97.09
合同总成本=40 (60-1.75)=98.25
借款：主营业务费用98.25
贷款：主要业务收入97.09
建筑-合同毛利1.16
5.工程结束，项目竣工结算
借方：应收帐款100
贷款：项目结算97.09
纳税-简单计税2.91
6.建设方支付了100万韩元的施工费
借款：银行存款100
贷款：应收账款100
7、终止项目结算、项目结算和项目建设科目对冲。
借款：工程结算97.09
建筑-合同毛利1.16
贷款：建筑-合同费用98.25
2、一般计税方法
案例：建筑公司甲方为一般纳税人，工程总承包，甲方公司采用一般计税方式。收到建设方全部工程款100万韩元，自建费用为40万韩元，支付分包公司转包款60万韩元。甲方公司向建设方开具增值税专用发票，税率为10%。
注：数字简化为10000元，保留两个有效数字。
a公司根据差额计算纳税申报。
(100-60)LIN(1 10%)10%=3.6万韩元。
甲方公司向建设方开具了100万韩元的建筑服务发票。
发票额(不含税)、税额计算：
税额=100。(1 10%)10%=9.1万韩元
金额=100-9.01=9.99万韩元；
建设服务差额税可以全额开具增值税专用发票的，工业建设方收到增值税专用发票后可以扣除进项税额的，应包括所有工程的增值税。
根据一般计税方法进行差异税务公司会计处理：
1、自建项目，实际发生费用、费用40万韩元，取得的增值税专用发票购置税可以扣除。
借用：工程-合同费用/直接材料费40
贷款：原材料/员工工资支付/40
2、分包公司分包支付60万人民币。
借方：应付帐款-分包公司60
贷款：银行存款60
4、获得分包公司的分包发票，并产生增值税纳税义务。
收到分包增值税专用发票60万韩元
借款：建筑-分包费用54.59
缴纳税金-缴纳增值税-进项税5.41
贷款：应付帐款60
4.收入和费用确认
合同总收入=100 \(1 10%)=90.09
合同总成本=40 54.59=94.59
借款：主营业务费用94.59
贷款：主要业务收入90.09
建筑-合同毛利4.5
5.扣除施工企业在项目所在地支付的分包工程费后，按2%预缴企业所得税
借方：应税大象税捐-预付的加值税(100-60)/(1 10%)*2%=0.18
贷款：银行存款
提前将增值税转移到应计增值税帐户。
借方：纳税-增值税未付0.18
贷款：缴税-增值税0.18预付
减轻本月/本期间需要缴纳的未付增值税。
6.工程结束，项目竣工结算
借方：应收帐款100
贷款：项目结算90.09
缴纳税金-缴纳增值税-销项税2.91
借方：交税-增值税缴纳-销项税2.91
贷款：缴纳税金-不缴纳增值税2.91
7.建设方支付了100万韩元的施工费
借款：银行存款100
贷款：应收账款100
8、终止项目结算、项目结算和项目建设科目对冲。
借款：工程结算90.09
建筑-合同毛利4.5
贷款：建筑-合同费用94.59
简单计税——一般纳税人应缴纳税款二级明细科目，该科目使用简单计税方法计算发生的增值税索赔、扣除、预付、缴纳等业务。
本月当月的税金是通过缴纳税金-缴纳增值税-缴纳税金、3级详细科目计算的
那个月要缴纳月税，缴纳税金-增值税未缴纳金，通过二级详细科目计算。为此，需要在本月内从缴纳税金-缴纳增值税-三级详细科目中转账缴纳增值税和未缴纳增值税两个专栏，进行必要的结转。