近年来，上海人民政府为深入贯彻碳峰、碳中和等重大战略决策，印发了《上海市碳达峰实施方案》，提出了包括能源、绿色、低碳转换、节能、碳减排效率、产业领域碳峰等在内的10项具体措施。

在税收上，国家税务总局公布了《支持绿色发展税费优惠政策指引》，以促进和鼓励市长/市场主体绿色低碳发展。今天，新世少美，我将一起给大家看一下这里涉及的环境保护税相关热点问题的问答~感兴趣的小伙伴们欢迎关注。

01

居民个人生产的生活污水和垃圾需要缴纳环境保护税吗？

不需要。根据《中华人民共和国环境保护税法》第二条“在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者是环境保护税的纳税人”，居民个人不属于《中华人民共和国环境保护税法》规定的“企业事业单位和其他生产经营者”，无需缴纳环境保护税。

02

直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税是什么情况？

根据《中华人民共和国环境保护税法》和《中华人民共和国环境保护税法实施条例》，一是依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，排放应税污染物。二是在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或处置固体废物。三是依法综合利用畜禽养殖废弃物，无害化处理。

03

环境保护税的纳税区域有什么规定？

纳税地点是应税污染物排放地，特别是应税大气污染物排放、水污染物的纳税地点是排放区的所在地。应税固体废物，排放应税噪音的纳税地点是固体废物或噪音的产生地。

04

建设、交通产生的噪音要交环境保护税吗？

环境保护税的应税噪音是“工业噪音”，建筑工程和交通产生的噪音无需缴纳环境保护税。

05

我想知道我们企业能否免除环境保护税。具体在什么情况下，我想咨询一下环境保护税可以暂时免除课税。

第一，农业生产(不包括大规模养殖)排放应税污染物。二是汽车、铁路机车、非公路移动机械、船舶、飞机等流动污染源排放应税污染物。三、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准。第四，纳税人综合利用的固体废弃物符合国家和地方环境保护标准。五、国务院批准免税的其他情况。

06

我们是新开的食品生产企业。我想问一下环境保护税是按顺序缴纳，还是按月缴纳。

环境保护税按月、季度缴纳，纳税人应在季度结束之日起15天内办理纳税申报并缴纳税金。不能按规定期限缴纳的部分人可以依次缴纳，纳税人必须在纳税义务发生之日起15天内办理纳税申报并缴纳税金。

07

我们公司要想排放污染物，在减税标准内享受减税优惠，该如何申报？

符合《中华人民共和国环境保护税法》第十三条减税情况的纳税人，在办理环境保护税申报时，应如实填写相关信息，妥善保存应税污染物监测资料、计算资料和其他准备资料。

08

我是建筑工程。施工过程中产生的灰尘类应税污染物用什么税目征收？

建筑施工企业产生的粉尘类应税污染物暂按附于《中华人民共和国环境保护税法》的《应税污染物和当量值表》中大气污染物“普通粉尘”征收。

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有家畜养殖场，要交环境保护税吗？

根据《中华人民共和国环境保护税法实施条例》第四条，符合省级人民政府规定的规模标准，设有污染物排放口的家畜养殖场，应当依法缴纳环境保护税。依法综合利用家畜养殖废弃物，无害处理，不是直接排放环境污染物，而是不缴纳环境保护税。(上海规模化养殖标准是延尊兰规模为100头牛、500头猪、30000头猪、鸡鸭等家畜养殖场)。