根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)

“2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免除增值税。”

现在你可能认为这还有点早。从4月开始，小规模基本上是季度申报。最近的申报也要到7月份才会出现这个问题。

但是，7月是季度月的大神高中期间，由于堆积了新的政策，目前已知的有实施印花税法案、扩大油类退税行业范围、战前发票等，到时候肯定会很忙。6月份相对空闲，大家也有时间看，先了解一下！

申报单填写如下。

NO.1

情况1:月销售额不超过15万韩元(每季度不超过45万韩元):

不需要创建《增值税减免税申报明细表》。不需要选择减免特性代码。免征增值税销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小企业免税销售”或“起点销售不足”相关栏。

如果是企业家，请填写第10栏“小企业免税销售”。如果是个体户，请填写第11栏“美基店销售” NO.2。

场景2:月销售额在15万韩元以上(每季度45万韩元以上):

国家税务总局公告2022年6日：月总销售额超过15万元，免征增值税的总销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售”一栏和《增值税减免税申报明细表》相应一栏。

免税销售都要填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》栏12栏“其他免税销售”栏

结合，从增值税《增值税减免税申报明细表》减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税.”选择，相应的减免特性代码为“01045308”，填写相应的免税销售额。

特别说明：上述免税销售额均指符合免税的3%征收率开具免税普通发票的销售额，不包括开具专用发票的销售额。特别票1韩元也要正常地在第2行和第1行缴纳税金。这里发行特别表的销售额仅用于计算总销售额是否超过每月15万或季度45万韩元，如果有垄断部，则仅用于确认总销售额是否超过15万、45万韩元，免税部分销售额是否填充在第10、11行还是第12行。

*如果还有5点的普通票，还会看总销售额，低于45万韩元的话，会填写正常免税10-11栏。超过45万人的话，正常填写5点部分普通票3列和1栏，免税部分将填写12栏。

*以上内容只是个人理解，并不完全正确，仅供参考！具体以官方答复为准。

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