人大代表建议将税收最高边际税率降低到25%，认为可支配收入增加将扩大居民消费支出和消费升级，促进内需，促进国内大循环，有助于企业吸引优秀人才。

个人所得税是个人和企业经营中税收中的大头，与自己的实际收入密切相关。降低税率确实能给社会民生带来一定的经济缓解，但事实上国家对税收往往是免税的，你知道有哪些吗？

江苏强今天整理了个人所得税豁免最完善的知识点。看完文章就能收集朋友，以后遇到税金问题也能沉着应对。

1、不属于工资性质的补贴、津贴。

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》规定：工资、不属于工资性质的补贴、津贴或纳税人本人的工资、不属于工资收入项目的收入、不征税。独生子女补助金、保育补助费、差旅费津贴、误食补助金。

2.公务车、通信补贴收入可以扣除一定标准的公务费

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》规定，个人因公务汽车和通信制度改革而获得的公务汽车、通信补贴收入扣除一定标准的公务费用后，根据“工资、工资”收入项目计算和代扣代缴个人所得税。

福利费(生活费)免税

个人所得税法第四条中可以免税的福利费是指按照国家有关规定从企业、事业单位、国家机关、社会团体交存的福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费。

4.救济金、补助金免税

根据《个人所得税法》第4条第4款的规定，救济金、补助金免征个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救济金是指各级人民政府民政部门向个人支付的生活困难补助费。

5.工伤保险待遇免税

根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》规定：“一、工伤职工及其近亲属对按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇免征个人所得税。

6.单位和个人缴纳的“三险一金”免税

企业事业单位按照规定实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费免征个人所得税。允许个人按照规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费从个人应纳税所得额中扣除。

7.个人提取的“三险一金”免税

个人实际存款的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金时免征个人所得税。

8.生育津贴免税

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法获得的生育津贴、生育医疗费用或其他生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

9.按照国家统一规定支付的补贴、津贴免税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第4条免税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：按照国家统一规定支付的补贴、津贴，是指按照国务院规定发放的政府特别津贴、院士津贴、高级职员事津贴、国务院免除个人所得税的其他补贴、津贴。

10、退休金、退休金等免税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第4条免税。具体规定：按照国家统一规定，干部、劳动者的安家费、退休费、基本养老金或退休费、退休费、退休费、退休费、退休费、退休费、

11.延长退休年龄的高级专家从相关机构得到的补贴是免税的

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》的规定：已达到退休、退休年龄，但在工作上适当延长退休年龄的高级专家(享受国家支付的政府特别津贴的专家、学者、中国科学院、中国工程院院士)将延长退休期限的工资、工资收入视为退休工资。

转换现金奖励的科技人员职位，减少12、50%的扣除。

依法设立的非营利性研究开发机构和高等学校可以按照《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中，将给予科技人员的现金奖励减少50%，减少科技人员当月的“工资、工资收入”，依法缴纳个人所得税。

13、科技人员的股份补偿暂不征税。

科研机构、高等学校对职务科技成果以股权或出资比例等股权形式给予科学技术人员个人奖励，经主管税务机关审查后暂不征收个人所得税。

14、免除亚洲开发银行支付的薪金津贴

对于亚洲开发银行支付给我国公民或国民(包括亚洲银行执行任务的专家)的工资和津贴，经亚洲开发银行确认为亚洲开发银行职员或执行项目专家的人将获得根据我国税法规定的工资和津贴等报酬，并免除个人所得税。

15、军人转业费、复员费、退休金免税。

《个人所得税法》第4条免税规定，第6款：军人的转业费、复员费、退休金；

16、军人的13项补贴

财政部、国家税务总局表示，

（1）政府特殊津贴；福利补助；夫妻分居补助；随军家属无工作生活困难补助；独生子女保健费；子女保教补助费；机关在职军以上干部公勤费（保姆费）；军粮差价补贴，属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴，不用缴纳个税。

（2）暂不征税的补贴、津贴有5项：军人职业津贴；军队设立的艰苦地区补助；专业性补助；基层军官岗位津贴（营连排长岗位津贴)；伙食补贴。

17、退役士兵的一次性退役金和一次性经济补助免税

《退役士兵安置条例》：对自主就业的退役士兵，由部队发给一次性退役金，一次性退役金由中央财政专项安排；地方人民政府可以根据当地实际情况给予经济补助，经济补助标准及发放办法由省、自治区、直辖市人民政府规定。一次性退役金和一次性经济补助按照国家规定免征个人所得税。

18、远洋船员的伙食费

由于船员的伙食费统一用于集体用餐，不发给个人，故特案允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。

19、远洋船员个人所得税减半优惠

一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额。

20、疫情防控津补贴免税

对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定的标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。该优惠政策延期到2023年底。

21、单位发放的预防新冠肺炎的防护用品

财政部税务总局公告2020年第10号：单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。该优惠政策延期到2023年底。

22、外交人员所得免税

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第八项：依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

23、外籍人员的八项补贴免税

下列所得，暂免征收个人所得税：（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

24、特定来源的外籍专家工资薪金免税

凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：

1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；

2.联合国组织直接派往我国工作的专家；

3.为联合国援助项目来华工作的专家；

4.援助国派往我国的专为该国无偿援助项目工作的专家；

5.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得是由该国负担的；

6.根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得是由该国负担的；

7.通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

25、境外人才税负差补贴

自2019年1月1日起至2023年12月31日止，广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。

26、奥运相关外籍技术官员免税

对受北京冬奥组委邀请的，在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间临时来华，从事奧运相关工作的外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税。

27、西藏地区津补贴免税

对个人从西藏自治区内取得的艰苦边远地区津贴、浮动工资，增发的工龄工资，离退休人员的安家费和建房补贴费免征个税。

西藏区域内工作的机关、事业单位职工、按照国家统一规定取得的西藏特殊津贴，免征个人所得税。

28、残疾孤老烈属的所得各省确定减税幅度

《中华人民共和国个人所得税法》第五条　有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：残疾、孤老人员和烈属的所得。

29、住房租赁补贴免税

对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。

30、解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

31、一次性破产安置费免税

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

32、非上市公司股权激励递延纳税

非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。

33、职工个人取得拥有所有权的量化资产，暂缓征税

集体所有制企业在改制为股份合作制企业时可以将有关资产量化给职工个人，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。

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