1%到底能不能扣9%？税务总局的最新答复来了！

01

很明确！

1%的全权不能抵消9%的买入！

我公司是餐饮企业，属于一般纳税人资格，本月小规模纳税人发行的税率为农产品1%。可以9%扣除进项税吗？

国家税务总局网站答案《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017] 37号)第2条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018] 32号)第2条、00

因此，你公司购买农产品，例如销售农产品的小规模纳税人放弃增值税减免政策，开具3%征收率的增值税专用发票，你公司取得小规模纳税人开具的3%征收率的增值税专用发票，就可以按照上述规定扣除进项税。

划重点！

1、政策规定。

取得“按3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人接受增值税专用发票”，1%取得农产品全权，9%扣除进项税！

2.总局答复的“言外之意”

收到小规模纳税人开具的1%征收率的增值税专用发票时，不能按照上述规定扣除进项税。

02

注意

13%的特别票可以全额退税。

1.购置税控制系统获得的13%的特别票在没有认证的情况下全额缴纳税金

一般纳税人第一次购买税控系统，可以用获得的全部金额全额扣除增值税(价格税总额)。

注意：

1.这一优惠政策仅限于早期的购置税控制系统，如果再次购买，不能以发票直接认证扣除全部增值税。

2、发票可以不认证，如果认证的话，需要转出处理。

第二，每年缴纳的技术维持费可以全额减免

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财税[2012] 15号)规定》

企业每年向航空信息通报或百王金部缴纳技术维持费，领取增值税普通发票的人可以全额减免增值税。

注意：

这里每年取得技术维持费就可以全额扣除增值税，不足的可以结转。

03

沉重的英镑！

扣除一般发票，增加新会员！

一、国内旅客运输通用发票

以下四种类型的票据可以扣除进项税

1、增值税电子一般发票。

2、航空运输电子机票旅行名单上乘客的身份信息

3、显示铁路票上乘客的身份信息

4、标明旅客身份信息的公路水路等其他客票。

注意：

以上车票可以扣除，必须同时满足以下条件：

1、2019年4月1日以后取得；

2.还款人：为与本单位签订劳动合同的工作人员或接受本单位为用人单位的劳务派遣工作人员以外的人员还款，不允许扣除。

3.属于国内客运服务，国际(包括香港、澳门)不行。

4.生产经营所需的集体福利或个人消费使用的，不允许扣除。

政策依据：国家税务总局公告2019年第31号、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号。

二、通行费收据

收费公路通行费增值税电子通用发票

表示税务发票。左上角显示“通行费”一词，“税率”列显示适用税率或征收率。

如果左上角没有“通行费”一词，税率列显示不征税，则这些通行费发票不允许扣除。

三、农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售资产农产品适用增值税免除政策发行的一般发票。

注意：纳税人在发行时应选择税率不是“0%”的“免税”，免税和零税率都不征收增值税，但两者的含义不同，纳税人应注意两者的差异。

四、农产品收购发票

农产品收购发票是指收购机构从农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体户)手中收购资产免税农产品，收购方向农业生产者开具的发票。

发票左上角会加上“收购”一词。农产品收购发票，申报扣除方式上动。