首页 > 范文大全 > 申报材料 正文
【增值税申报填报指南】新政影响下第二季度小规模纳税人增值税申报实战详细说明

时间:2023-03-03 08:12:44 阅读: 评论: 作者:佚名

根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号,以下简称《第15号公告》)的规定:

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免除增值税。适用3%预征率的预缴价值税项目将保留预缴增值税。因此,不适用3%征收率或3%预征率的增值税小规模纳税人不享受这一政策。

小规模纳税人阶段性免征增值税的时间为2022年4月1日至2022年12月31日。这项政策对第二季度小规模纳税申报有直接影响。

那么,根据情况如何写报告呢?看了私信留言,抽空今天和大家分享。

有画有真相,大家转过来!

首先进入电子税务机关,打开小规模纳税人增值税申报单

请打开增值税纳税申报单(主表),注意红字提示!

根据上面的提示,我们以两种情况说明政策情况和报告的编写。

(注:实务中,小规模纳税人大多按季度申报增值税,不按月申报,因此以季度销售额为判定标准。)

第一,总销售额没有超过45万韩元

1、享受政策情况和计税。

根据规定,当全部销售额不超过45万韩元时,将暂时免除征收增值税。除了发行特别票。

例:一个小规模纳税人按2022年第二季度(4-6月)季度申报增值税

(1)全部发行普通票

征收率3%的销售额为20万韩元,发行免税普通票。征收率5%的销售额为10万韩元,发行普通票,总季度销售额为30万韩元,45万韩元以下,无论征收率为3%还是5%,都免征增值税。

(2)有票务,也有票务

征收率为3%的销售额为20万韩元,其中5万人发行3%的全票,剩下的15万人发行免税普通票。征收率为5%的销售额为10万韩元,发行普通票,总季度销售额为30万韩元,45万韩元以下,其中5万韩元,发行征收率为3%的,应按规定缴纳增值税,其余全部免征增值税。

2、编写报告。

注意!本月销售额未超过15万韩元或季度销售额未超过45万韩元,免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小企业免税销售”或“低于起点销售额”相关栏。

如果不包括其他免税项目,则《增值税减免税申报明细表》无需报告。

如果存在其他免税项目,如支付税收控制系统技术维持费,则需要填写《增值税减免税申报明细表》和主表中的相应行。

c2?_iz=31825&from=ar;x-expires=1707054125&x-signature=MSUKCx%2Beu%2BmMfbIFj%2B9E9XxwvTo%3D&index=5" width="640" height="335"/>

二、全部销售额合计数超过45万元

1、享受政策情况及税款计算

适用3%征收率的销售额,开具免税普票的,免增值税;

适用3%征收率的销售额,开具专票的,按3%征收率申报缴纳增值税。

适用5%征收率的销售额,无论开具专票或普票,均不免征增值税,正常按适用税率申报缴纳增值税。

举例:某小规模纳税人2022年第二季度(4-6月),按季度申报增值税

(1)全部是普票

征收率为3%的销售额50万,开具免税普票,征收率5%的销售额10万,开具普票,由于合计季度销售额60万,超过了45万,则其中征收率为5%的销售额10万按规定缴纳增值税,征收率为3%的销售额50万免增值税。

(2)有普票又有专票

征收率为3%的销售额50万,其中销售额5万开具3%的专票,剩余45万开具免税普票,征收率为5%的销售额10万,开具普票,合计季度销售额60万,超过45万,则其中开具征收率3%的专票销售额5万部分和征收率为5%的销售额10万部分,均按规定申报缴纳增值税,剩余3%普票部分全免增值税。

2、报表填写

注意填表位置不同!

季度销售额超过45万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

同时,在增值税减免申报明细表免税项目,选择出对应文件号,输入享受免税的销售额和税额

以上就是关于第二季度小规模纳税人申报的操作详解了,文字+图示,创作不易,请转发分享,帮助更多财务小伙伴吧!

  • 评论列表

发表评论: