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本期推荐中央财经大学龙英教授等人写的《增值税制度效应的经济学分析》本书。本书在介绍增值税基本理论和国内外增值税实践的基础上，运用制度扣除与实证相结合的规范研究方法，从收入效果、经济效果、公平效果、管理效果等4个角度考察了1994年以来我国增值税制度的运行情况。研究内容包括增值税的税率设计、税负测定、扣除制度、保留制度、转换改革、扩大改革等。

以上是这本书的介绍。如果你对这本书感兴趣，请分享。聚在一起读，每周读一本书。感谢您对“财政科学”微信公众号“音响阅读”栏目的关注。

基本信息

目录

作者简介

龙勇，中央财经大学财政税务学院党委书记、教授、博士生导师、中国税务学会理事、国家税务总局税收科学研究特聘研究员。在《财贸经济》 《财政研究》 《税务研究》发表了20多篇税收专业学术论文。在《中国税务报》 《经济日报》 《人民日报》等地发表20多篇税务评论。主持国家自然科学基金、国家社会科学基金、国家税务总局、商务部、财政部20多个课题。研究成果多次获得全国商务发展研究成果二等奖、中国税务学会优秀成果奖。

专题文摘

前言

这本书是作者主持的国家社会科学基金后期资金项目《增值税制度效应的经济学分析》(项目编号：15FJY001)的最终研究成果。

从收入、经济、公平、管理四个角度分析税收运行情况，既是对税收基本原则的系统应用，也是笔者一贯坚持的税收或税制改革的研究视角，在本书中比较充分地体现出来。这本书共分为6个大部分，共18章，对增值税原理和国内外制度实践、增值税进口效果、增值税经济效果、增值税公平效果、增值税管理效果、未来增值税改革问题进行了较为全面的介绍和分析。这本书的文章除了引用资料规范外，时效性很强，各部分基本采用制度演绎和实证相结合的规范研究方法，从研究角度和角度来看，以下内容在同行和读者阅读时应给予更多的关注。一是从税收原理分析商品劳务税、增值税、零售税的差异和联系。特别是结合典型国家的实践，对增值税和零售税进行了比较分析。其次，本书从制度上较为全面地介绍了主要发达国家增值税制度的实施及改革情况，资料时效性强，均来自国际财政文献资料局(IBFD)的最新数据库或最新中英文献，这为读者开展增值税其他研究提供了较为准确和新的资料。第三，分析介绍了国内外增值税抵扣制度及其影响。文献上是国内研究人员，重点关注增值税扣减及其影响。扣除制度对增值税税负的影响机制在“营改增”改革中受到实务界和政府税务部门的广泛重视。第四，分析增值税保留制度，认为增值税与行业税负的差异是保留制度形成的，保留制度改革是未来增值税制度改革的选项之一，这也是国内比较早但比较少见的观点。事实上，我们可以看到，增值税保留制度改革已经在一些特殊行业开始实施。第五，提出法定税率、名义税率、名义税负担、实际税负四口来衡量增值税税负，有助于澄清当前增值税改革减税效果的各种看法和误解，有助于凝聚各界对增值税改革效果的共识。第六，以马克思主义政治经济学的视角分析增值税改革的经济效果，验证和评价马克思主义政治经济学关于资本和资本有机构成的论断的现实意义，进一步加强马克思主义政治经济学解释，指导我国财税制度改革，作出了有益的尝试。第七，利用区域微观数据对企业增值税合规行为及其特点进行了实证分析，并结合一些发达国家广泛采用的ATO合规管理模式分析框架进行了比较分析。这是将增值税遵从理论分析应用于实践的有益探索。八是2016年的“永开增加”变更

本书是由笔者设计并主导完成的。从文献上看，笔者关注增值税从2012年1月发表在《财贸经济》上的《增值税抵扣制度对行业增值税税负影响的实证研究》论文开始，当时这个话题是基于增值税改革的背景下税制改革的焦点，此后笔者有较多研究集中在增值税领域，尤其是在我国增值税改革问题上，至本书出版笔者已撰写与增值税直接相关的专业论文12篇，主持完成国家税务总局课题《降低制造业税负研究》，这些前期开展的研究工作为本项目申报成功和顺利结项打下了坚实的基础。

严格意义上讲本书是集体创作的成果。项目从申请、开展至结项，先后有笔者指导的硕士研究生王蔚、姚凯、陈博天、赵玉亭，博士研究生席晓宇参与了研究与文字写作，其中，王蔚《增值税类型对区域生产要素投入的影响分析》、姚凯《增值税制度的公平效应分析》、赵玉亭《增值税纳税遵从影响因素的实证》均被评选为中央财经大学优秀硕士论文，笔者和席晓宇合作的《增值税改革对资本有机构成的影响分析——基于马克思政治经济学的视角》被《经济理论与经济管理》作为2017年10月封面论文。上述内容经修改后都成为本书内容。在本书的最后出版环节，笔者指导的硕士研究生韩文杰、孟昭、狄聪聪、朱玥参与了书稿的补充、校对工作。此外，考虑到研究内容的完整性，笔者还邀请了国家信息中心蔡松锋博士撰写了第10章。在此，对上述参与项目研究的人员和本书内容的撰写人员一并表示感谢，我相信本书顺利出版也是对他们工作付出的最好回报。

相对于在全球迅速扩张的增值税及其产生的广泛影响而言，本书的内容仅是一个阶段或局部的研究成果，书中描述的内容、使用的研究方法、表达的观点还不一定成熟和全面，尚有较大修正空间，恳请翻阅此书的专家、同行批评指正。

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