香港作为世界著名的海外金融中心，历来重视商业发展，香港政府制定的税务政策也充分反映了对商业发展的重视。

那么香港公司的税务政策是怎么样的呢？新成立的香港公司需要注意哪些事项？今天和贝尔图财税一起来看香港公司的税务政策。

香港公司会计纳税申报规定

根据香港相关法律，香港公司每年只需进行一次纳税申报，在进行税务申报的同时，必须提交由第三方执照会计师出具的公司会计审计报告，用作香港税务局评估税。

虽然还在疫情期间，但和香港公司的审计申报一样，必须申报。现在税务局办公窗口减少，工作效率比去年大幅下降，所以到了最近的审计期，可以提前开始资料准备审计相关事项！

根据香港政府利得税申报，根据新注册的业务(新公司)，首次利得税申报通常在新业务开业或成立为法团之日起约18个月后发出。持续经营业务(非新公司)、利得税申报将于每年4月1日营业日发行。

每年4月是香港税单上下达的旺季，也就是香港公司申报税金的时期。根据香港法律条文，只要有正常注册的香港公司，就必须申报纳税。

香港公司记账报税时间

1.也就是说，新成立的香港公司最初的申报时间是从成立之日起18个月内首次收到税务局签发的税单，收到税单后必须在3个月内完成会计审计和纳税申报。

2.新建立的香港公司年度税票发行时间：每年4月1日，在收到利税表后一个月内，内需将完成报税工作。

但是正常运营的企业在收到税单后才需要处理细致工作。正确的方法是，根据企业本身的财务连接产日，及时准备财务资料，提交事务所进行会计审计和税务申报。

香港公司的报税和纳税是分开的，报税必须申报，但不一定要交税，审计工作后负利润的公司不需要交税，净损失可以扣除下一年的利润收益。

特别注意：如果香港公司在报税期间内没有收到香港税务局收到的利得税表，并不意味着香港公司没有必要进行记账纳税申报。

在这种情况下，香港公司必须在报税期间自愿完成报税工作。如果不进行逾期纳税申报或申报，香港公司将受到更大的处罚，轻处罚金、仲裁公司股东会长将被列入黑名单、锁定银行账户或向港府缴纳银行账户资产，将被香港法院提起诉讼或判刑。

香港公司可以作出“零申报”吗？

香港公司的报税是实税申报制度，所有香港公司无论是否有运营，都要进行纳税申报。

什么是香港公司零申报？

「零申报」是指香港公司收到香港税务局签发的年度报税表后，在报税表的所有业务(包括海岸业务和海外业务)上填写「零」。也就是说，当年没有发生任何业务，香港被称为“业务不活跃报告”。实际上，“零申报”只是内地的习惯名称，“业务不活跃报告”是香港公司的税务申报方式。当然，“业务不活动报告”(“零申报”)本身并不妥当，但“零申报”也必须满足一定的条件，才能符合法律规定的报税行为。

香港公司零申报必须符合以下条件：

1、没有购买香港房地产；

2.没有开设银行账户或账目，也没有银行月结单记录。

3、没有经营任何事业，比如使用。

4、在香港没有任何雇员；

5、没有容许或授权使用专利商标涉及等资料；

6、未与香港客商发生购销关系；

7、没有其他来自或产生于香港的利润。

如果公司实际情况确实符合零申报的条件，就可以零申报。适时配套休眠账和不活跃的审计报告，补充说明公司确实无运营即可。如有运营的公司，需要正常做帐报税，这些报告会计师都会帮您做好的。

不符合条件零申报将面临的风险：

1、香港税务局有权利抽查香港公司财务账目，香港税务局在抽查的过程中如果发现香港公司不符合零申报条件却依然在做零申报，那么该香港公司的行为将被视为不合规避税。尤其是CRS的大环境下，香港税务局对于香港公司零申报的抽查将会更加严格。

2、大部分企业在注册香港公司后都会开设离岸银行账户，如果离岸银行账户存在出入记录，该香港公司依然在做零申报，那么该公司的离岸银行账户很容易被发现而被关闭离岸账户，导致公司无法正常对外运营。并且要求补税做账加罚款。

3、有业务往来的香港公司不符合零申报的条件，如果这样的公司还在做零申报，那么该香港公司会由于不符合税务要求而受到香港法律的处罚。

4、不符合条件零申报的香港公司，会由于不合规经营而被列入政府黑名单。

由此我们也可以看出香港公司审计是十分重要的。

香港公司审计报告作為合法经营证明档之一，重要性日益凸显。香港公司条例及税务条例规定，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须做账（亦称簿记）与审计(亦称核数师报告)，向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。

如果公司不做核数报告，一旦被税务局调查，且该公司没办法交代公司的财富来源，很可能被税务局怀疑企业在做"洗黑钱"的非法行為，或将面对高额罚款，甚至刑罚，而银行帐户也可能被关闭。

香港审计的流程

1、整理公司交易记录、单据(收据与合同)及银行对帐单

每一家香港公司在经营的过程中，均会产生一系列的单据，根据这些单据，我们需要将其整理成為可供审计师审查使用的资料。与此同时在公司经营的初期，妥善保管好银行对账单尤為重要。

审计师将对针对公司所发生的交易与支出，对这些单据逐一的审核排查，发现问题会与客户一一核对，因此单据与银行对帐单都十分重要。

2、出具会计报表

香港公司审计需要有著规范的会计报表，并是建立在此基础上的。由于内地与香港会计制度的不一致性，香港公司审计所要求的通常是香港会计制度下的会计报表。

香港公司审计所需要的会计报表通常包括：总账、明细账、凭证(看情况而定)、资产负债表、损益表、现金流量表、试算平衡表等。

3、委托审计师进行审计

香港会计师公会规定，香港审计师(在香港称之為核数师)需要特别考取执照，并获得执业资格证书。