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【导申报数据包】实践:关于出口退税的知识点都在这里。

时间:2023-03-01 16:26:01 阅读: 评论: 作者:佚名

1。为什么有出口退税?

国家在出口出口货物前,将在国内生产流通环节实际承担的增值税消费税从货物通关出口返还给出口企业,使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免国际双重征税。外国对我们出售的商品征收增值税和关税,所以我们出口时税负应该为零。这样,即使对外国人征税,也能与外国人的商品公平竞争。

2。外贸企业出口退税程序

同样是出口。生产企业要办理免签程序,外贸企业比较简单。一般来说,出口环节免征销售税,退还进项税。也有不退款的情况,例如没有进项税额的小规模纳税人或自己的产品免税的情况。另外,不退缩就是禁止出口的产品。

3.业务流程

A.获得外贸经营权和海关进出口权后,需要进行出口退款(免税)纳税申报。

(出口退税文件表)

B.取得海关申报表、汇金等凭证,确认确认发票,输入出口退税数据申报。

在获得出口退税申报单和进项发票并汇款后,可以向出口退税申报系统汇总退税申报数据(出口明细表、接收明细表、汇总申报、打印申报单、生成申报电子数据包)

c .税务机关审查后获得退税。

D.会计会计处理

到了最后一部分,就是立即记在账上

1)购买物品时(有特别票)

借款:库存商品

缴纳税金-缴纳增值税(进项税)

贷方:应付帐款

2)出口商品进口,按离岸价核算

借方:应收帐款

贷款:主要业务收入

*出口免征销项税,不考虑销项税。

3)结转费用

借款:主营业务费用

贷款:库存商品

4)出口货物征收和退税的税率有差异,这部分应转移到成本上。

借款:主营业务费用

贷方:缴纳税金-缴纳增值税(进项税转移)

5)计算出口退税,增设“应收出口退税”一级科目,计算销售出口货物,应按规定向税务机关申报,实际需要领取的增值税、消费税等,应取代原来的“其他应收3354应收出口退税”科目。

借方:应收帐款退款

贷款:缴税-缴纳增值税(出口退税)

6)获得出口退税

借款:银行存款

贷方:应收帐款退款

资料来源:网络

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