资料来源：人民网

11月25日，个人所得税app进行了版本更新，记者注意到税务机关渠道增加了“管理个人养老金扣除信息”功能，支持扫描个人养老金缴费证明队列(QR)代码，支持输入相关扣除信息。

哪个城市可以先展开？

这是11月25日在人事部网站上公布的个人养老金制度首先实施的信息。

根据《通知》，共有36个城市入选。其中，北京市、上海市、天津市、重庆市4个直辖市全部入选，福建省列入全省，河北省、辽宁省、浙江省、山东省、广东省共入选2个城市(地区)，其余省(自治区)大部分为省会(自治区)。

今年4月国务院办公厅印发的《关于推动个人养老金发展的意见》明确了个人养老金制度将在部分城市试行一年后逐步推出。此后，相关支援政策陆续落地。

“作为先行城市，具有示范性质，通过在先行城市积累经验，为全面推进个人养老金奠定了更好的基础。”邮政存款银行研究员卢维鹏在接受人民网记者采访时表示：个人养老金关系的人都是平民的养老金，要更加注意安全。在实施中，需要与人事部、财税、金融监管、金融机构等多个主体进行有效的合作、有效的对接。采用先行城市方式，覆盖面足够广，有助于个人养老金覆盖各省级单位，有助于后续经验总结、制度完善、运营管理，实现个人养老金的健康发展。

老百姓参加个人养老金制度有什么好处？

目前有10.3亿人参加基本养老保险的人可以参加个人养老保险制度。根据《个人养老金实施办法》，个人养老金是指实现政府政策支持、个人自愿参与、市场化运营、养老保险补充功能的制度。在中国境内，城镇职工或参加城乡居民基本养老保险的职工均可参加个人养老金，参加者每年缴纳1.2万元的限额。此后，将根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展等进行及时调整。

根据此前公布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，从2022年1月1日开始对个人养老金实行递延税收优惠政策。在缴费过程中，个人向个人养老金资金账户缴纳的缴费按照12000元/年的限额标准，从综合收入或经营收入中实际扣除。投资过程中计入个人养老金资金账户的投资收益暂时不征收个人所得税。在领取过程中，个人领取的个人养老金不会并入综合收入，而是以3%的税率单独计算个人所得税，缴纳的税金将计入“工资、工资收入”项目。

卢维鹏认为，与一般金融产品相比，个人年金金融产品投资期限更长、更稳健、预期收益率相对更高，年金理财等金融产品也提供转让优惠。个人通过个人养老金资金账户投资合格的养老金金融产品，可以享受税收递延优惠，通过账户关闭运营，可以推动个人的长期投资。

如何开设个人养老金账户和资金账户？

根据《个人养老金实施办法》，参加者可以参加个人养老金，通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上电脑12333”应用程序等全国统一在线服务入口或商业银行渠道在信息平台开设个人养老金账户。此后，选择符合规定的商业银行，开设或指定本人唯一的个人养老金资金账户。

据悉，个人养老金账户和个人养老金资金账户都是唯一的，相互对应。顾客在一家银行一次开两个账户后，可以处理支付资金、交易产品、接受待遇、查询信息等业务。

北京市朝阳区一家试点银行的工作人员介绍说，如果是银行的新客户，个人养老金资金账户的开设将包括“身份认证”、“信息设置”、“信息确认”等。如果之前在这家银行开过相关账户，不上传身份证照片，直接登录银行app搜索“个人养老金”，然后进入角落点击“开户”按照说明操作即可。绑定银行卡后，可以从该银行的个人养老金账户缴纳资金。

就领取而言，《个人养老金实施办法》规定，在参与者达到基本养老金领取年龄、完全丧失劳动能力或出国定居及符合国家规定的其他情况下，可以领取个人养老金。领取时可以按月、分钟或一次性领取个人养老金。参与者死亡时，可以继承个人养老金资金账户内的资产。

资料来源|人民网记者：李彤、杜燕飞、纳吉