随着企业复工复产的推进和经济复苏，询问如何处理相关非居民税业务的纳税人正在增加。

今天，新世少美准备了非居民企业互联网运营税专业战略，按照业务处理顺序一一说明，我们一起看看吧~

非居住企业

网上税务程序

1

非居民团体临时登记2来源扣押企业“收集来源扣押合同信息”/指定扣除企业申报“境内单位和个人发包工程或劳务项目”3税费申报和缴纳，什么是非居民企业？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条，非居民企业是指依照外国(地区)法律设立，实际监管机构不在中国境内，但没有在中国境内设立机构、场所，也没有在中国境内设立机构、场所，但来自中国境内收入的企业。

非居住企业的税务相关业务又分为扣押源泉和指定扣押。

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科普来了！你知道扣押来源和指定扣押的区别吗？

非居民企业网上纳税

我该怎么办？

第一步

非驻地组织临时登记

业务说明：

境内机构和非居民开展业务的，应当首先办理非居民组织的临时登记，并制作临时税务文件，以便后续开展合同记录、税收扣押、对外支付等业务。

扣缴义务人可以在电子税务局为缴纳预缴所得税的非居民企业进行临时登记，并制作临时税务文件。如果非居住企业的情况发生变化，扣缴义务人也可以修改档案信息。

业务前提条件：

1.纳税人有实名比较和实名验证的经营者。

2.纳税人可以熟悉非居民的基本信息，并如实填写相关信息。

功能节点：

电子税务机关——岁3354综合信息报告——身份信息报告——非居民组织临时登记

程序：

1.进入“非驻地组织临时注册”功能模块，在“主要信息”区域输入相应的字段，然后单击“验证”查找非驻地归档文件。

Tips

纳税人名称：这是确认系统中是否有非居住税务文件所必需的。

纳税人识别号码：先填。

2016年7月以后取得的非居民纳税人识别号码由“F”“第六位行政区代码”“有三名纳税人居民身份的国家或地区代码”“第五位顺序代码”组成。

2016年以前的现有合同非居民纳税人识别号为“4位数年号”“4位数日期”“6位数序列号”。

所有其他数据项都是可选的。

2-1。如果系统中没有非驻地属性，则可以手动创建组织的临时属性。

3.输入组织的临时注册补充信息。请填写以下信息(*必需)，然后单击“下一步”。

4。请审核填写表格，确认无误，然后单击“提交”。

5。插入CA证书，输入CA密码，然后单击“确定”完成注册。

6。提交成功后，您可以在“查看纳税进展和结果”中查看结果文本

2-2.若系统中存在非居民登记信息，系统会展示已登记的信息列表，选取相应记录后点击【确定】，可对相关信息进行修改（参见上述步骤3-6）；

第二步

1.源泉扣缴企业办理“源泉扣缴合同信息采集”

2.指定扣缴企业办理“境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案”

【源泉扣缴合同信息采集】

业务说明：

当扣缴义务人提前将合同提交给税务机关或提交《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》时，对合同信息进行采集或者信息变更。

业务前提：

1.纳税人登记状态为正常；

2.有代扣代缴权限；

功能节点：

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——申报辅助信息报告——源泉扣缴合同信息采集

操作步骤：

1.进入“源泉扣缴合同信息采集”功能模块，填写表单。填写完表单信息后，可点击【下一步】；

Tips

页面信息分为：扣缴义务人、非居民企业、合同信息、经办人信息4块。

其中，非居民企业输入纳税人识别号后，会自动带出已登记信息。如未完成组织临时登记，可点击下方【快速登记】链接跳转至模块一进行登记。（参照本文“第一步 非居民组织临时登记”）

“企业合同编号”为系统自动生成，是扣缴申报时与合同信息进行关联的唯一编号。

2.预览表单，点击【提交】。（如有问题则可点击【上一步】返回修改）

3.提交成功的事项可以在“我要查询”—“办税进度及结果信息查询”中进行查询受理状态。

【境内机构和个人发包工程作业

或劳务项目备案】

业务说明：

境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30 日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》等资料。境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》。

2.非居民纳税人已经完成组织临时登记。

功能节点：

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——申报辅助信息报告——境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案

操作步骤：

1.进入“境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案”功能模块，填写交易方情况信息以及合同相关信息；

填写完毕，点击【暂存】按钮，保存本次已填写的内容。点击【下一步】按钮，提交当前数据并继续办理。（如仅保存未提交，则下次进入该表单时，前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入）

Tips

注意：标*的项目为必填项目。

输入非居民组织临时登记号码。

下拉框选择非居民所在国家（地区）。

输入居民纳税人联系人姓名、联系电话、传真号码。

下拉列表选择居民纳税人办理人（需要事先完成实名认证）。

输入非居民相关信息。

输入非居民企业开户银行名称、账号，联系人姓名、电话。

输入合同的其他情况说明。

2.预览提交和签名确认；

点击【下一步】即可预览填写的资料以及上传的附报资料；需要修改数据的，点击【上一步】，可进行修改，无误可提交业务办理。

弹出窗口再次选择点击【提交】按钮进行签名。

插入CA证书，输入正确的CA密码，点击【验证】按钮继续操作。

3.办理成功后，可下载打印文书表单。

第三步

税费申报及缴纳

扣缴义务人可在电子税务或者E-Tax端进行。非居民企业所得税代扣代缴申报，在境内扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的特殊情况下，非居民企业可通过该模块自行申报缴税。

【代扣代缴企业所得税申报】

功能节点：

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——企业所得税申报——扣缴企业所得税报告表（2019年版）

操作步骤：

1.根据实际情况，选择“扣缴义务类型”为“法定源泉扣缴”或“指定扣缴申报”；

Tips

注意：系统自动跳出已进行信息采集或备案的合同信息，拖动横向进度条，根据“合同编号”选择对应的合同后，点击【确定】。若列表中没有对应合同，则点击【新增】，跳转到“源泉扣缴合同信息采集”或“境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案”模块，进行信息采集或备案。

若享受税收协定待遇，请填写“非居民纳税人享受协定待遇信息报告表”：

2.填写“扣缴义务人基本信息”“纳税人的基本信息”；

系统根据已采集的合同信息，自动带出“扣缴义务人基本信息”、“纳税人基本信息”。此处信息支持修改，请根据实际情况进行修改。

3.填写“法定源泉扣缴情况”；

系统根据已采集的合同信息，自动带出部分信息。其中，“合同总金额”可以选择“按固定金额”或“按支付方式”，“扣缴义务发生时间”选择“支付”或“到期应支付”。

Tips

如果为外币支付：点击“外币明细表”进行填写。可以通过【增行】增加不同外币的支付金额。填写完成后点【确定】。

系统会自动计算“应纳税所得额”、 “应缴纳的企业所得税额”。填写“经办人”名字及“经办人身份证号码”后，点击“申报”。

4.发送申报表

点击“确定”后发送申报表。发送成功后系统自动跳转至申报查询页面。该页面可以查询到已申报的记录，可以对记录进行“申报作废”、“缴款/查询”。

【非居民企业企业所得税自行申报】

业务说明：

在境内扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的特殊情况下，非居民企业可通过该模块自行申报缴税。

功能节点：

电子税务局——我要办税——非居民企业企业所得税自行申报

操作步骤：

1.进入“非居民企业企业所得税自行申报”功能模块，按要求填写《非居民企业企业所得税自行申报》表，点击【保存】【提交】；

2.申报成功后，可以立即查看申报结果（是否成功）；

3.录入申报日期等信息后，可以查询到申报结果。

4.点击【查看申报表】查看刚才填写的表单信息；

可点击【申报作废】作废该申报记录；

可点击【缴款】完成税款缴纳。

温

馨

提

醒

近日电子税务局中，服务贸易等项目对外支付备案流程已优化，最新操作指南看这里：

【好消息】电子税务局中，服务贸易等项目对外支付备案流程优化啦！