今天是6月29日共享的增值税——一般纳税人申报后，7.3日共享进项税在线确认认证和附加税说明和申报。

1.申报流程：一般纳税人申报单上常用的表格是master、日程1-4、减税日程，今天主要说明这6种表格，基本上包含了涵盖大多数行业的申报方式。

2.记载顺序：一般从日程1到日程4填写，主表自动生成。如果有减免项目，请填写减免日程，最后主表的第34列是本期需要缴纳的增值税税(退款)。

3、附表I填写方法：

(1)附则1主要是销售收入，包括发行特别票、普通票、未开票收入和税务检查调整，在每一列列出后，自动在9-11列中合计。

(2)增值税一般计税方法：一般计税方法的应纳税额是当前销项税额扣除当前进项税额后的余额。计税公式：应纳税额=本期销项税-本期进项税

(3)增值税简单计税方法：简单计税方法的应纳税额是按销售和增值税征收率计算的增值税，进项税额不可抵扣。计税公式：应纳税额=销售额征收率(6月29日文章，简单计税适用条件)

(4)第1-7行主要列出了按一般计税方法计算的销售额。例如，商品销售和加工维修劳务劳动只需填写与第一行对应的发票。如果是普通计税服务业，那么相当于6%税率的任何发票和未开票，一般来说，如果填写不含税金额，税额会自动生成，因此最好查看本版内汇总表的金额和税额。

(5)第8-15行主要根据简单的计税方法列出相应的销售额。例如，一般纳税人建筑服务(承包业)选择简单计税的情况下，填写12行“3%征收率的服务、房地产和无形资产”，主要根据相关行业进行记载。

(6)第16-17行填写免税金额，主要由有出口的生产企业和贸易企业填写。

(7)第18-19行列有免税销售额，主要是有免税的企业(如饲料、部分农业产品)，网络搜索是否属于免税范围，如果要去税务局申报。

4、附表二的显示方式：

(1)表2主要是普通计税纳税人填写的进项税额，如果单纯纳税纳税人需要在附表2中购买，为了填写附表2，收到专用票即可进行在线确认认证(7月3日更新确认认证方法)，大堂柜台认证在线确认认证下个月可以申报上个月的税前认证，但认证得越早，农产品普通票或其他扣除额就可以计算。

(2)本表自下而上，如果是单纯认证专用票，则直接在第35行列为相应的份数、总额、税额，(1)如果需要提及计算，则列为第5-11行。1-3行是根据35行数据自动生成的。

(3)13-23行主要填写本期买入转出的税金，例如，进行简单计税的一般纳税人取得的简单项目的特别表，以认证和填写35行为标准，再填写17行税金即可。这样，不能用于购买扣除的东西都可以从这里转出。

(4)24-33行通常不填充。

5、附表三的显示方式：

(1)本表主要包括扣除项目(差额征税企业列出扣除项目)、扣除项目的企业(如劳务派遣、建筑分包等)，一个建筑企业简单计税发票1000万，分包金500万，这500万元在开票上差额

（1）1行是填列税控盘购置费用抵增值税的处理方法，填列本期发额和本期实际抵减额，如果本期没有销项可留在下期抵扣。

（2）2-5行主要填列各个项目预交情况，填列本期发额和本期实际抵减额即可，一般情况先预交，后开票，开票和预交税额一致，申报就不会产生税金，如果出现多预交就留下次抵扣。

（3）6-8行是正对于某些行业加计扣除的填列，自己是否适用咨询各税务机关，或上网搜。

7、增值税减免税申报明细表填列方式：

（1）减免项目：项目性质及代码名称可以选择自己所属于的减免明细，除税控盘减免外其他都需要备案，选择所对应的减免明细对应附表一的免税填列，填列本期发额和本期实际抵减额。

（2）免税项目：对应附表一免抵退税额填列。

8、主表填列方式：

（1）1-10行主要是不含税销售额包含一般项目和即征即退项目，这些会根据附表一自动生成，其中第2、3行的货物及劳务需要手动分别填列。

（2）11-24行主要是税款计算，附表二填列的进项及进项转出会在此自动生成，本税款计算公式：销项-进项-上期留抵=本期应征税额或本期留抵税额。简易计税的会根据附表一自动生成，简易计税的销售额不能抵扣进项税额，税控盘减征额会在24行体现，最终几者之和差就是24行应纳税额合计。

（3）25-38是税款计算，在（2）的应纳税额合计的基础上，减去本期已缴税额29-31之和，包含附表四预交的会在28行体现，最后34行体现本期应补退税额。

最后告知各位，增值税是国家重要税种，不要投机取巧，保证申报和账务一致最好。

说明：本文章纯属个人工作经验，一些很确切实际，在生活中能够用到的东西，欢迎大家共同学习及留言，如果有问题的地方欢迎大神指出。