这几天周围朋友讨论最多的是即将到来的“一年一度的退税大会”。
还记得过去两年的退税“战绩”吗？今年你有机会成为朋友口中退税的王毅吗？
2020年合作伙伴退税信息
我国从2019年开始建立综合与分类相结合的个人所得税制度，每年每年折算时以“年”为单位整合年收入，按年计税，报销更多。
在新的税收制度中，很多纳税人由于各种原因而纳税过多，从而有了退税的机会。本文将携手教授“学生”和“上班族”两个群体如何使用《个人所得税》应用程序进行相应的年度换算。
特别说明
今年的退税程序与往年相比，还有一个提前预订打折的功能(从今天到3月15日的任何一天都可以预订)。
目前空闲比较充足。当然，如果你是“拖延党”，3月16日至6月30日不直接预订也是可能的。
无论是首次退税还是退税，还是“老司机”，预约前都必须确认你的收入信息、特别追加扣除信息和卡信息。
学生
在校本科生、硕士生、博士生，除了父母给的生活费外，学生还有两种收入来源。
奖学金“国奖”、学校补助金等。像“研究生每月补贴500-600元”这样的收入不交税。导师补助津贴、实习工资、兼职报酬、竞赛奖金等。这种收入超过800元的部分产生税金。如果你在2021年有第二种类型的收入，或者因为800元以上的报酬而收税的惨痛经历，那么恭喜你。退税将是一个很大的机会！
准备申报
首先下载并安装《个人所得税》应用程序。
为了账户安全，建议在注册时使用“人脸识别认证注册”。同时最好绑定本人账户状态正常的I类银行卡。
注册绑定后，可以直接在主页的“要查询”门户网站上找到“所得税明细查询”，选择所有四种收入类型，查询时选择“2021”年，选择四种收入类型仔细检查每一种收入信息。
学生的申报准备也是每年综合收入额 6万韩元，也适用于提前缴纳税金的纳税人。高收入学生的一小部分可以直接参考“上班族”部分，弥补申报准备。
完成到这里，就可以按照前面的预约程序，选择喜欢的日期，退税。下一步是你申报当天要做的事。
简单申报流程(simple reporting flow)
回到“运营税”标签，点击“综合收入年度折算”栏即可进入申报程序。
在简单申报页面上，主要查看个人基本信息、汇款地、所得税数据等三个数据。一间汇款地一般会自动填写，对于没有担任雇佣机构的学生，如果需要自己填写，建议用户籍所在地或正规居住地填写。
创建2020年度截图示意图
如果上述信息正确，可以申请退税。必须仔细确认。否则可能会影响退税！具体的退税进度可以在申报查询中看到。
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这里的「上班族」主要指社会全职工作者。有三种情况，分别对应免申报、可退税和需补税：
- 默默路过，无需申报
- 纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入≤12 万元。
- 纳税人年度汇算需补税金额≤ 400 元。
- 纳税人已预缴税额=年度应纳税额或不申请年度汇算退税的。
- 恭喜发财，可以退税
- 纳税人年度预缴税额＞年度应纳税额且申请退税的。
- 暴风哭泣，需要补税
- 纳税人年度综合所得收入＞12 万元且需补税金额＞400 元
申报准备
对于大多数上班族而言，此前已经在个税 app 上进行过填报，因而关于注册填报有疑问的朋友可以参考「学生」部分的「申报准备」。
在进入申报步骤前，你需要核对 2021 年度「收入纳税明细查询」和「专项附加扣除信息查询」这两处内容，两项查询都可以在首页的「我要查询」入口中找到。
「专项附加扣除」需要纳税人每年提交一次，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息/住房租金、赡养老人这几个部分。如有未完善或待确认信息，及时按年度查漏补缺。
上班族的申报准备适用于上文中提及的需要退税或补税的纳税人。大部分上班族适用于此流程。对于年度综合所得收入额≤6 万元且已预缴税款的纳税人，可参考「学生」部分进行「简易申报」。
同样的，完成到这儿，就可以去预约你的申报日，并在申报日完成以下申报步骤。
「标准申报」流程
在进行基本信息的核实后，进入「综合所得年度汇算」，选择「我需要申报表预填服务」，核实个人基础信息和汇缴地。
对于大部分上班族而言，汇缴地是任职受雇单位，若有两处及以任职受雇单位，可任选其一填写。
随后，进行收入和税前扣除的核实。在「收入」一栏核查时，一定要仔细查看除工资外的劳务报酬、稿酬以及特许权使用费是否正确，以免出现退税进度拖延的问题，同时也可以将奖金等其他收入一并进行相应设置。
特别说明下，部分纳税人在「工资薪金」处会有红字提示「存在奖金」，在选择「奖金计税方式」时，建议两种都选选，对比退/补税金额，选对自己有利的那个。
对于专项扣除、专项附加扣除、准予扣除的捐赠额等税前扣除部分，需要根据实际情况来进行完善。
最后一步就是税款计算。根据页面左下角的显示数额进行退税、补税或享受免申报。此处提醒需要补税的小伙伴，一定要积极配合，否则会影响征信哦。
需要说明的是，以上个税 app 申报指南供理解和申报时参考，相关内容以税收法律法规及相关文件为准。更多年度汇算信息建议登录「国家税务总局网站」建议查看《国家税务总局关于办理 2021 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》。
如在办理时有疑问，可拨打纳税服务热线「12366」或向当地税务机关问询。
年度汇算除了可以通过手机 app 办理，还可以通过自然人电子税务局网址、办税服务厅、邮寄的方式进行办理。相较之下，手机端的办理优势显著：申报更为直观便捷、退税时间更短、缴税支付方式灵活、实时查询本人收入纳税信息等。
往年申报过程中，大家遇到了各式各样的问题，如果你今年第一次申报，下面这些问题你可能也会遇到，在此为大家做一个简单的解答。
1. 我想在 3 月 1 日至 15 日办理退税，怎么操作？
可以在今日至 3 月 15 日的每天早 6 点至晚 22 点登陆手机《个人所得税》app 进行预约。
如果预约不到合适日期，又情况紧急，可以直接到主管税务机关办税服务厅直接办理。
如果不着急，3 月 16 日至 6 月 30 日期间的 24 小时均可随时办理退税。
2. 为什么别人退税我补税？
补缴的原因有很多，大多是因为重复享受减税政策造成的（比如两个企业薪金扣两次免征额）。总体来说税是减少的，而且如果你补税低于 400 元也是不用缴纳的。
3. 为什么我退/补这么多税？
2021 年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000 元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）x 适用税率-速算扣除数]-2021 年度已预缴税额。
如果想要合理依据税收政策多退/少补，建议关注几项扣除，如专项附加扣除等。
4. 我提交了退税申请，何时可以到账？
按照去年经验，如果你提交的退税申请没有问题，基本在一周之内就会到账。当然这和不同地区税务局进度有关。
5. 如果我不申报是不是就不用补缴所得税了？
当然不是，这就相当于用卸载支付宝逃避还花呗一样。
具体政策及解读请查看：
1. 国家税务总局关于办理 2021 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
2. 关于《国家税务总局关于办理 2021 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读