清税抵消三种情况都掌握

案例1

情况2

情况3

豁免

财政王

我们公司已经开始处理市场监管部门的简单注销过程，税务方面需要办理税务证明吗？

如果公司符合豁免情况，可以向税务机关免除清税证明，直接向市场监督部门提出取消申请~

身世小

《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》(税收总发(2018) 149号，以下简称《通知》)

(一)没有处理与税收有关的问题；

(二)处理了与税收有关的问题，但没有收到发票、无滞纳税(滞纳金)和罚款的人。

立即

财长

我们公司办理注销手续的话，能当场出示税金证明吗？

对符合立即处理的情况的公司，税务机关可以立即签发清税文件。

身世小

根据税务总局发[2018] 149号文规定，对于向市场监督部门申请一般注销的纳税人，税务机关在处理注销税款时，进一步实行有时限的结算规定。对缴纳税务检查状态、无滞纳税(滞纳金)、罚款、增值税专用发票和税控专用设备，符合下列情形之一的纳税人，立即优化结算服务，适用“承诺制”:也就是说，纳税人在处理税务取消时，如果资料不统一，可以预约。

(一)纳税信用等级为A级和B级的纳税人；

(2)控股母公司纳税信用等级为A级的M级纳税人；

(3)省级人民政府引进人才或省级以上行业协会等机构认可的行业领导人才等创业企业。

(四)未列入纳税信用等级评价的定期定额个体户；

(五)未达到增值税征税起点的纳税人。

注意

纳税人应当按照约定的时限补充资料，处理相关事项。如果承诺不能履行，税务机关将把法定代表人财务负责人纳入纳税信用D级管理。

《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》(世总发〔2019〕64号)文章又立即进一步扩大了范围。

(一)未处理税收相关问题的纳税人自愿到税务机关办理清税，税务机关可以根据纳税人提供的营业执照立即签发清税文件。

(二)已处理税务相关问题，但未收到发票、无体税(拖欠款项)和罚款的纳税人，自愿到税务机关清缴税款，资料齐全，税务机关立即签发税务文件。资料不均匀的情况下，可以采取“承诺制”进行不足的处理，做出那个承诺后，可以立即签发清税文件。

(三)因人民法院判决而宣告破产的纳税人持人民法院破产程序判决书向税务机关申请撤销税务的，税务机关立即签发税务机关，按照有关规定核销“私账”。

今年的民事税春风行动指出“促进取消处理”，实现企业分公司的注销，对申请取消时缴纳了税检状态、无体税(拖欠款项)、罚款、发票缴纳和税控专用设备的企业分公司，总机关综合缴纳增值税、企业所得税，当地缴纳或不分配增值税的情况，

财长

那么，如何知道自己的公司符合什么样的清税抵消情况呢？

可以登录上海市电子税务机关“清税抵消套餐”查看。

身世小

具体操作

01

登录电子税务局，在界面左侧的套餐业务中点击“取消税金套餐”。

补全注销申请信息，下拉框选择“注销原因”，点击“下一步”后，系统将对纳税人的所有指标进行校验，系统飞速运转，请耐心等待哦！

符合即办条件的纳税人可以继续在电子税务局中办理注销，也可选择携带承诺书和相关资料至主管税务机关办税服务厅办理注销。

校验完成后，可以通过页签切换的方式，详细查看三大类监控指标中校验不通过的指标。

第一栏为“即办资格”，共有六类即办情形，符合其中任意一类，即符合即办条件。

第二栏为“即办条件验证结果”，异常类型分为强制类和非强制类，需在申请注销前完成全部强制类未办结事项。

第三栏为“其他条件验证结果”。

03

点击监控事项“是否清算申报”办理列的“网上办理”按钮，在办理申报前先完成清算报备。

04

完成清算报备后，企业状态变为清算，按照系统提示，进入注销套餐逐项办理其他未办结事项。

温馨提示

1.完成企业所得税季度申报后，点击重新验证，继续填写企业所得税年度申报表。

2.若需缴纳税款，可以在“申报结果查询”中点击“缴款/查询”，自行选择缴款方式。

3.当期的个人所得税申报可以在自然人电子税务局（扣缴端）完成。

05

在所有事项办结后，点击“重新验证”，符合即办条件的企业点击“申请注销”，跳出提示“确认是否进行注销”，确认无误后点击“确定”，跳转至清税证明（注销通知书）下载界面。勾选pdf文档，点击“下载”，保存文书。

清税证明（注销通知书）：

一般流程

财务小李

申税小微，我们公司不符合免办和即办条件又怎么办呢？

对不符合免办和即办条件的企业，在办理注销税务登记时通过一般流程申请注销，前置步骤与即办流程的的操作步骤相同，在最后一步时点击“申请注销”，发起一般注销流程，填写申请表，确认无误后提交任务，受理、审批通过后，完成注销。

申税小微

企业可通过电子税务局——登录——免登陆功能——注销登记查询模块查询是否注销完成，如果注销完成可在该节点打印或补打清税证明（注销通知书）。