说到美国，我们当然想到了优质的教育、完善的医疗保健、先进的经济等，所以吸引了更多的高科技人才移民。移民美国之前，首先要知道的是美国税收，制定合理的税务计划来保全资产。税收在美国是一件很重要的事，贯穿生活的方方面面。本文、小编整理了以下纳税申报资料。

个人和家庭成员的基本信息

有效证件(身份证)、驾驶执照或护照等。

社会保障卡；

家庭地址

家庭成员的生日；

银行支票账户(支票复印件，用于退税或保税直接银行转账)。

收入证明资料

工资(W-2)

利息(1099-INT)

股息红利(1099-DIV)

股票买卖(1099-B)

养老金(1099-G)

IRA退休计划和年度金额提取(1099-R)

失业金(1099-UC)

赌博收入(W-2G)

经营/解雇独资企业(1099-MISC)

房屋租赁收入

s类企业和伙伴关系收入(K-1)

孩子在美国居住了6个月以上的证据

儿童家庭医生诊所证明或儿童学校证明

孩子的出生证明(Birth Certificate)

儿童幼儿园或课后补习班的支出证明

幼儿园或放学后学院(DayCare/Afterschool)的名称、地址和税号(TAX ID)

付款收据或付款支票复印件

孩子的大学学费证明书

学校提供的1098-T表格

学校提供的学生贷款利息1098-E表格

医疗保险的证明

保险公司提供的1095表格尚未收到的可以从保险经理处收到

住宅住宅或租赁材料

银行提供的1098表格；

贷款利息，房产税

租赁住宅今年也要提供每年房租的收入。

租赁还需要提供水、电、煤气、水利等各种经费。

根据新税法，下列项目可以退税或减税

低收入退税(EITC)，联邦最高退税$6，318，纽约州最高退税$1，895，纽约市最高退税$316。

17岁以下儿童退税(Child Tax Credit):最大退税额为1，000美元(投资收入低于3，450美元)。

13岁以下儿童的托儿费和照顾费(Credit for child care):最高减税1，050美元($3000的35%)。

教育报销(Education Credit)，大学生在校期间前四年缴纳的学费：最高报销金额为2500美元。

学生贷款利息(Student Loan Interest):最多可减少2500美元。

房屋租赁损失(Rental Loan Interest):减税高达25，000美元。

个人豁免：4050美元。

标准扣除：6，350美元(单身)、9，350美元(家庭主人)、12，700美元(夫妻报纸)。

海外收入豁免(Foreign Earned Income Exclusion):102，100美元。

﹪商务车标准里程：$0.535/英里。

纳税申报注意事项

海外帐户(FBAR):总额超过$10，000时必须申报。

接受外国亲属的赠与：超过100，000美元就要申报。

儿童投资所得税(Kiddie Tax):如果儿童投资收入超过$ 2100，就要按照父母的税率纳税。

在美国报税有什么作用和好处？

作为美国公民和居民都有纳税申报义务。作为新移民，从绿卡之日起，全世界的收入都要向美国政府申报税金。作为新移民，即使无薪或收入低，也最好申报税单。可以享受符合条件的低收入家庭福利待遇，并为子女申请联邦或州的奖学金提供依据。如果以后要申请美国公民或为亲属申请移民，还必须提供3年的纳税申报书。

什么是社会保障税？新移民需要缴纳社会安全税吗？

社会保障税是对有工作或事业收入的人征收的税，分为年金税和医疗保险税。前者占收入的6.2%，但每年都有上限。例如，今年要缴纳6621韩元，即收入中只有106800韩元的退休金税。后者是收入的1.45%，没有上限。这个税在W-2表上都写得很清楚。每年生日前大约两个月，都会收到社会保障局发来的报告。这里列出了每年需要缴纳社会安全税的收入和已经收到的工作点数。雇员支付的这7.65%只有事物税的一半，雇主必须为你支付另一半。也就是说，两种税都是收入的15.3%。个体户(SELF EMPLOYED)必须为净利润缴纳15.3%的税，称为个体税(Self-Employment Tax)，个体税的上限与雇佣者相同。交社会保障税就能得到积分。

一年最多可以积累4个积分，大约10年可以获得社会保障养老金资格的40个积分。养老金的金额主要取决于工作期间的长度和缴纳税金的数量。政府将计算你收入最高的35年可领取的养老金。作为新移民，如果你

若有海外汇款到美国会引起赠予税问题吗？

到美国的海外移民可能有各种理由需要向美国以外的亲人寻求经济帮助，亲人会将钱汇进来美国，如果是由非美国居民或公民汇款，他们汇入的款项都不征税。因为在美国，赠予税是向赠予人征税而非受赠人， 既然赠予人是外国人，美国国税局理所当然不会向其征税， 无论汇入的金额多少。

然而，在美国的受赠人，如果当年收到直系亲属汇入100,000 美元以上，美国国税局还是会要求受赠人申报3520 表。如果没有申报，假使以后被国税局查到，会被处以罚款，一个月便可扣除受赠金额的5%，最高可达25%。因此，我们提醒受赠人，如果收到100,000 美元以上汇款，都要记得申报3520表，而这张表只是用来向国税局报备，并不为此缴税。

海外股权需要申报吗？

以下情况，美国公民或居民须向国税局申报5471表或8865表，同理，这些表格是用来报备，并不缴税。

① 美国公民或居民持有境外公司10% 以上的股票所有权，或股票总价值10% 以上；

② 美国公民或居民于税务年度中曾经拥有外国股权10% 或以上；

③ 美国公民或居民在会计年度连续30 天内，在最后一天仍直接或间接控有外国控股公司； ④ 若遗漏或未据实申报海外股权，则以每一会计年度，每一海外股权为单位，处以1 万美元的罚款。

绿卡前的收入需要报税吗？

在您拿到绿卡前，您还不是美国征税的对象，因此，您绿卡前的收入不需报税，而自绿卡之日起，您所有的收入，包括利息，都将须报税。

报税一定要交税吗？

报税并不一定要交税，报税只是向联邦政府及州政府申报当年所得的所有收入，以及应当合法享有的税务减免。按照税法的规定计算出当年是应该补税，退税或者既不补也不退。

如何在移民前做税务规划？

美国税法规定美国公民，绿卡持有者及美国居民在世界任何地方的收入都要在美国税表中申报。因此移民前的税务规划可能省掉很多不必要缴的税。

① 移民前加速实现收入及利润所得。例如已经持有很久且成本很低的股票，如果在移民前卖掉，则不需缴纳美国所得税。提前收取租金或提前取出退休计划亦可省去移民后需要缴纳的美国所得税。

② 延迟支付费用或实现损失。如果您移民前有一些未实现的投资损失，可将这些损失延迟至移民后再实现，可将这些损失与移民后的投资收入相抵消而省去一些移民后的投资收入所得税。同时延迟支付费用也可减低移民后总的收入所得。

若在中国有公司需要在美国报税吗？

如果您在中国有公司而您持有超过50% 该公司的股份，每年报税时您需要申报5471 表。

如果您持有该公司10% 至50% 的股份，您需在第一年申报5471 表，之后，只有在您的股份在当年增加或减少10% 或以上时才需要申报5471表。表中需要申报您中国公司当年的利润表，资产负债表，以及您在该公司所占股份比例等资料。您中国公司当年的收入并不影响您在美国报税时的收入，但如果您的中国公司当年有分红或给您支付薪水的话，您所得分红及薪水这部分收入需要在美国税表上申报并计入当年的总收入之中。

个人报税和公司报税有什么区别？

个人报税是向联邦政府及州政府申报当年个人所得的所有收入，以及应当合法享有的税务减免。公司是独立于个人之外的经济实体。按照公司的性质可分为C Corporation，S Corporation 和LLC。C Corporation 按照该公司当年的净利润交纳所得税。公司当年的利润并不影响股东当年的个人收入。只有当C Corporation 分红，分红所得才会纳入股东个人收入。S Corporation 和LLC 按照该公司当年的收入和支出申报税表，在联邦层面并不需要缴纳所得税，所有利润和损失均转给股东个人，在股东当年个人所得税表上申报。而当公司将所得利润分给股东时，股东不需要再次报税。

在美国每年的报税都至关重要，新移民一定要了解清楚，尽量避免漏报。

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