在全球贸易中，企业获得海外收入后应如何申报缴纳企业所得税？

今天的纳税申报微不足道，请和大家一起了解一下！

1

要申报海外收入

缴纳企业所得税

居民企业要对中国境内外的收入缴纳企业所得税。

非居住企业在中国境内设立机关、场所的，应当对从该机关、场所取得的中国境内收入和发生在中国境外但与该机关、场所有实质性联系的收入缴纳企业所得税。

具体规定《企业所得税法》第3条第1款和第2款

2

已经在海外缴纳的

企业所得税可以扣除

企业取得的下一笔收入在国外缴纳的所得税税额可以从当期应纳税额中扣除，扣除限额是根据本法对该收入计算的应纳税额。超过扣除限额的部分可以在未来5年内以年度扣除限额抵销该年度的税额扣除后馀额。

(一)居民企业来自中国以外的应税收入。

(二)非居民企业在中国境内设立机关、场所，取得发生在中国境外但与该机关、场所有实际联系的应税收入。

具体规定《企业所得税法》第23条

3

股息，红利间接负担

税额可以扣除

从居民企业直接或间接控制的外国企业中提取股息、红利等权益性投资收益，外国企业在海外实际缴纳的所得税税中，属于该收入负担的部分是该居民企业可扣除的海外所得税税额，可以在本法第二十三条规定的扣除限额内免除。

具体规定《企业所得税法》第24条

4

企业可以选择“分国不分制”或“国不分制”来计算可扣除的海外所得税税额和扣除限额。

企业可以按国家单独计算(即“不按分局(地区)分类”)，不按国家汇总(即“不区分国家”)，也可以选择国外产生的应纳税所得额，根据财税情况计算。上述方式一经选择，五年内不能改变。

具体规定《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税[2017] 84号)第1条第1款

5

海外收入是

海外税前收入

根据《实施条例》第7条规定的海外收入，在计算相应海外税额直接扣除的应纳税所得额时，应将直接缴纳相应海外收入的海外所得税额恢复为计算出的海外税前收入。恢复上述直接缴纳的税额后，属于收入中的股息、股息收入，在计算间接免除国外税额的国外收入时，必须重新计算该国外收入间接负担的税额恢复。也就是说，国外股息、股息收入必须是国外股息、股息税后净利润和对此收入的直接缴纳和间接负担金之和。

具体规定《企业境外所得税收抵免操作指南》第3条

6

注意不可避免的东西

海外企业所得税

可扣除的海外所得税税额是指企业源于中国境外的收入必须按照中国海外税法及相关规定缴纳并实际缴纳的企业所得税性质的税金。(约翰肯尼迪，所得税，所得税，所得税，所得税，所得税，所得税，所得税)但不包括：

(一)根据《海外所得税法》及相关规定错误缴纳或错误征收的海外所得税税；

(二)根据税收协定规定不得征收的境外所得税税；

(3)少缴或迟缴海外所得税而附加的利息、逾期或罚款；

(四)境外所得税纳税人或利害关系人从境外征税主体取得实际返还或补偿的境外所得税税额；

(5)根据我国企业所得税法及实施条例，我国企业所得税的海外所得税负担免除了海外所得税税。

(六)根据国务院财政、税务部门的有关规定，从企业外应纳税所得额中扣除的境外所得税。

具体规定《企业境外所得税收抵免操作指南》第4条