个人所得税代扣代缴全程指南

新的个人所得税法从2019年1月1日开始实施，企业作为代扣代理人，会计师承担了大量工作量，本文整理了工资代扣缴纳个人所得税的全过程，以供参考。个人所得税。

01提高工资

每月会计师们都要按照公司的规定计算和计算每位员工的工资，这个月可以称为成本所属期间。例如，2019年1月，A公司会计会根据以下项目支付工资：

借方：生产成本(管理费、销售费等科目)

贷款：支付员工工资-工资

员工工资-社会保险费(企业负担部分)

员工工资-住房公积金(企业负担部分)

计算员工个人负担的社会保障和住房公积金。

借款：支付员工工资-工资

贷款：支付员工工资-社会保险费(个人负担部分)

雇员工资-住房公积金(个人负担部分)

02代扣个人所得税

例如，2019年2月，A公司支付了1月份的工资，需要先计算和预扣个人应承担的个人所得税，这个月可以称为个人所得税的纳税所属期间。

在新的税收制度下，个人拥有的税金采用累计代扣法，不用说使用人工计算工作量，但我们可以通过扣缴客户的帮助自动计算。

首先，根据进入扣缴客户端支付工资的月份选择所属期间，2019年02月。特殊附加扣除信息工人可以通过APP自行更新或重新导入，因此必须正确计算税收，并刷新客户端信息，以便员工能够充分享受新税制的好处。点击收集特别追加扣款信息，点击“下载更新”按钮刷新。

现在进入综合收入申报界面，获取2019年2月需要支付的工资收入，点击“提前填写特别追加扣除额”按钮，将特别追加扣除信息引入工资的计税中。然后进入综合收入的申报界面，计算和导出税金，就可以将需要扣除的税金存储到EXCEL表中。

代扣个人所得税会计分录：

借款：支付员工工资-工资

贷款：缴纳税金-缴纳个人所得税。

银行存款、现金和其他科目

社会保障公积金日记帐支付：

借用：员工工资-社会保险(企业负担部分个人负担部分)

员工工资-住房公积金(企业负担部分个人负担部分)

贷款：银行存款

03个人所得税申报

例如，2019年2月代扣的个人所得税，A公司作为扣缴义务人，需要在3月进行全员申报，这个月可以称为个人所得税申报期间。

上次我们点击计税后没有点击提交申报单，这次可以点击提交申报单按钮。

代理个人所得税会计分录：

借用：缴纳税金-缴纳个人所得税

贷款：银行存款

04结算手续费

A公司作为扣缴义务人，可以和税务局结算2%的代扣税手续费，别忘了年底前申请。

接收费用会计分录：

借款：银行存款

贷款：其他利润

以上：手续费在企业所得税方面不免税。同样，代理发生的支出也可以扣除。增值税方面，大多数税务机关要求按照“商务辅助服务-代理中介服务”征收增值税。在个人所得税方面，具体处理业务人员取得的手续费，免除个人所得税。