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【vat申报做账】增值税解释——英国增值税项目

时间:2023-02-26 23:23:55 阅读: 评论: 作者:佚名

VAT的全称是VALUE ADDED TAX。这意味着欧盟国家常用的售后增值税,即商品售价的利得税。商品进入英国时(根据欧盟法理),货物缴纳进口税。商品销售时,商家可以退回进口增值税,然后根据销售情况支付相应的销售税。下面我们来了解一下进口税、进口增值税、销售税的各种算法。

进口税=IMPORT VAT DUTY

进口税:包括进口增值税(IMPORT VAT0)和关税(IMPORT DUTY)

计算如下:

收入增值税IMPORT增值税=(申报金额头运费duty)x 20%(可由商家返回)

DUTY=申报金额x产品税率(不同的商品代码表示按不同税率计算的不同产品)

销售税增值税=税后销售价格/6

(缴纳的售后税是售价的六分之一)

增值税是指商品售出后必须缴纳的售后税。每个产品征收的增值税增值税增值税税率也不同,大多数产品按标准增值税税率20%计算。

商品的价格包括增值税增值税。例如,在英国,一种产品的最终销售价格为120英镑,20英镑是该产品销售后的增值税增值税。

实际缴纳的增值税=缴纳进口增值税IMPORT VAT缴纳营业税的增值税-返还进口增值税IMPORT VAT=缴纳营业税的增值税

IMPORTVAT在商品进入英国通关时向HMRC缴纳,商品售出后返还此IMPORTVAT,但缴纳销售税增值税。这将在三个月一次的季度账户(QUARTERRETURN)中申报结算。

增值税案例研究

有些物品的成本是100韩元,易趣卖价是200韩元(约20英镑)。100件衣服寄到英国,每件头发20韩元,头发运费总计2000韩元。货物总成本(申报)10000韩元。关税(IMPORT DUTY)370(按3.7%的手机壳计算)。

收入增值税IMPORT增值税=(申报金额题头运费duty)x 20%

=(10000 2000 370)X20%

=2474元

*该进口增值税2474韩元在制作季度帐簿时由HMRC退款。

销售分为五种情况进行分析

1.没有销售。在这种情况下,季度帐簿税金为0,净退税额为2474韩元。

2.全部销售。在这种情况下,季度帐簿销售20,000韩元,1/6=3333.3韩元,退税2474韩元,净纳税859.3韩元

销售一半(50个单位)。-在这种情况下,销售10,000韩元,1/6=1666.6韩元,退税2474韩元,净退税807.3韩元

4.销售不好,前20件卖200韩元/件后80件平昌卖140韩元/件。——的情况下,销售4000 11200=15200韩元,1/6=2533.3韩元,退税2474韩元,净纳税59.3韩元。

5.没有销售。亏本的仓库整理100韩元。——的情况下,销售10000韩元,1/6=1666.6,退税2474,净退税807.3。

退货在通关及相关证件齐全的情况下计算库存,这是不缴纳销售税的。

从上面的例子可以看出,整个VAT链接是:只有在销售额有利润的情况下,政府才征税,少赚钱或不赚钱的时候,政府实际上返还了你进口时缴纳的部分或全部税金。当然,为此,政府一直对逃税逃税欺诈进行非常严格的调查。

*上述计算将忽略ebay、paypal、英国通关费和英国当地配送费。如有必要,卖方可按上述五种情况下的销售费用计算。

新税法下的海外商人/个人增值税解决方案

从2012年12月1日起,根据英国税务海关总署(HMRC)的新规定,海外商家/个人的英国免税额(VAT THRESHOLD)将被取消。无论销售金额如何,英国的海外商家/个人都必须立即注册增值税增值税增值税增值税编号并缴纳售后税。

海外个人/公司直接注册

英国增值税的优缺点

优势

在英国征收20%的利润,无需缴纳个人和企业所得税。

海外商人/个人无需注册英国公司费用。

无需缴纳相应的一系列费用(英国公司成立费用、年度检查维护费用、年度总账税务服务费用等)。

税单很简单。只需要申报季度增值税账单。费用低廉。

十三

-没有免税金额,销售要交售后税。

英国本土公司注册

英国增值税的优缺点

优势

享受7.7W英镑的免税额(连续12个月限于自然月,销售不超过当年的限额。7.7W英镑是2012年的免税金额。)

十三

缴纳成立英国公司、成立英国公司的费用、年度检查维护费用、年度总账税务服务费用等。

连续12个月销售7.7W英镑以上,售后税增值税;必须开始缴纳。

接受英国所有相关政府部门的监督。

分类帐做法复杂,申报季度增值税分类帐、年度总账、年度检查。

在英国缴纳个人及企业所得税。

维护费用高。

增值税服务申请

EORI号是“经济操作注册和识别”的缩写,是欧盟国家内经济活动(特别是有进出口业务的个人企业)必需的注册号。

增值税税号和海关记录

号(EORI)都有唯一性。申请VAT税号的同时也为您申请了海关备案号。

UK VAT AGENT税务代理服务

从获得VAT号当天开始计费(客人也可选择其他有资质的UK VAT AGENT)。

服务内容

1.与税务机关进行税务相关问题的沟通

2.通知相关税务信息的更新并通知提交税务报表的日期

3.协助收集、整理相关税务明细给税务会计师

4.备案完整税务报表,安排客户签署文件

5.对增值税报表改动与HMRC进行交涉

季度账务报表具体服务内容

1. 根据贵公司提供的账目,编制季度报表;

2. 准备季度报税退税资料、填妥报退税表、安排客户签署文件;

3. 合法合理避税;

4. 全年企业理帐和税务咨询。

个人申请所需材料

1、 申请人身份证(护照或驾驶证皆可)

2、 三个月内任意一个信用开对账单,可网上截图

3、 三个月内任意一个银行卡对账单,可网上截图

4、 信用卡账单和银行账单如缺一,可以用租赁合同代替

公司申请所需材料

1、公司法人身份证复印件

2、国内公司营业执照或香港公司的CI和BR或英国公司的注册证书

3、三个月内任意一个信用开对账单,可网上截图

4、三个月内任意一个银行卡对账单,可网上截图

5、信用卡账单和银行账单如缺一,可以用租赁合同代替

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