不论是一般纳税人还是小规模纳税人，注册公司后都要缴纳记账税。当然，每个纳税人制作账簿的程序也不同。今天向大家介绍的是一般纳税人代理记账报税具体步骤。

一般纳税人代理记账具体程序：

第一阶段：根据原始凭证登记记账凭证。

因此，一般纳税人每月记账的第一件事是根据原始凭证登记会计凭证。每当公司发生业务时，都要根据记账凭证登记详细账目。这里需要注意的是，制作记账凭证时必须有人拥有签名权。比如老板签字后才开始做，月末编制科目汇总表，登记总账。

第二阶段：月末要注意折旧、摊销待定费用摊销等。

如果新公司运营费用第一个月全部转移费用，折旧的输入是如何计算的？这是按管理费或间接费用贷记的累计折旧。这个折旧金额是根据固定资产的原始价值、净值和使用年限计算的。月末之前还要缴纳税金及附加税，即地方税。根据税务的不同，决定提取税金和附加税(如城市建设税、教育部加税等)。

步骤3:准备两个分录。

输入第一个日记帐：

损益类科目的总应计额转移到今年的利润，通过主营业务收入(投资收入、其他业务收入等)贷款今年的利润。

输入第二个日记帐：

借今年利润贷主营业务费用(主营业务税及附加、其他业务费用等)。如果转入后差额在借方，就不必因亏损缴纳所得税；如果在贷方，利润就要缴纳所得税。

计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，并进行记账凭证。

要借所得税交税。要交所得税，用今年的利润贷款所得税。(所得税与利益有关，但亏损不一定不缴纳所得税。主要是看调整后的课税。

收入额是正数还是正数的话，要计算所得税，所得税的计算方法也要注意。如果采用所得税缴纳方法，所得税账户和应税大象纳税账户金额相同，采用税收影响法时有时间性。

差额时所得税账户和需要缴纳的纳税账户金额不相等)。

步骤4:编制损益表

最后，总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)负债(应付票据、应付账款等)所有者权益(实收资料、资本公积、未分配利润、盈余公积)账户余额(见总账账户的最后一天) (因为税控机会打印一份表格，就能得出具体的数字。）

第五步：该表所附内容包括装订证明、写报告、分析情况表等。

最后，一般纳税人应注意的问题。

1.除了编制以上记账凭证和登记详细账簿外，都在月末进行。

2.月末结算现金、银行账户，必须账户证一致，账户确实一致。每月初根据银行对账单调整银行账户余额调节表，注意分析不达款。月初报税时注意时间，不要逾期申报。另一方面，当月开具的发票当月汇款。每月分析往来的老化和金额，包括应收账款、应付账款和其他应收账款。

一般纳税人做账的程序比小规模复杂。最后，不管公司经营什么，公司有多小，也不管做什么事业，每个月或每个季度都必须记好账，报税。因为无论是一般纳税人还是小规模纳税人，国家都有相应的优惠政策。如果你不记账，不申报税金，所有优惠政策(如减免的税金)都将无法获得扣除的税金。

一般纳税人代理纳税申报程序：

时间：月末(最多25、26天左右)1、认证发票程序。

企业电子申报管理进口发票管理防伪税控购置专用发票管理新建数据记录(紫色框架都要填写)保管审计。、录音完成，检查是否有错误。

、导出认证大象发票选择输入日期确定写入在线认证文件保存在自己创建的文件夹中(文件夹名称为：认证大象文件)文件写入成功。

、国税局发票认证在线认证浏览选择要认证的文件夹中的文件上传关闭。

、询问确认认证是否通过。

、通过认证下载认证结果输入下载选择认证101选择当月所属月份下载放置在认证结果文件夹中立即下载。

、下载认证结果通知输入下载内容选择本月下载保存到认证结果文件夹打印。

、获取认证结果(月末导入，下载完成)管理购买发票导入专用购买发票读取电子数据认证结果读取(R00101) 读取认证结果(ZIP压缩文件)保存退出。

、查询发票是否认证成功(成功后认证'' 2、月头申报：

月初先抄税(别忘了抄两遍，一定要表现出“抄税成功”)。

① 第一次抄税：把“增值税防伪税控系统卡(IC卡)”插到黑色卡槽→打开防伪开票系统→进入系统→报税处理→抄税处理→选择本期资料→确定。

② 第二次抄税：网上抄税：把“增值税防伪税控系统卡(IC卡)”插到龙山税友卡槽→打开易税门户(密码：123456)→网上抄报税→网上抄税→步骤一：网上抄税→确定。(抄税完成)

⑵、可以直接把销项发票导入企业电子报税：

　　把增值税防伪税控系统卡(IC卡)插到黑色卡槽上→打开防伪系统→发票管理→

　　发票查询→所属期默认→确认→打开企业电子报税→销项发票管理→从开票查询界面读入发票(R)→读发票查询界面(逐张)→保存。 ⑶、做申报盘报税：

①、 先查询下刚才导入的发票对不对。销项发票管理→查询。

②、 纳税申报→申报主页面→选择正确申报所属期→所有的核对数据是否正确，正确就保存、审核→先做其他附表，再做主表(纳税申报表)→在主表，即把主表25栏数填到30栏上。

③、 生成申报盘→选择申报盘文件→放好→上国税网→申报征收→一般纳税人进入申报→第一步先上传申报盘上的XML文件→确定→第二步上传申报盘上的ZIP压缩文件→确认→会显示税额→计算应缴税额→正确就在清缴税款上清缴。 ⑷、报完税就清卡