纳税人王旺：先生，我们企业要申报吗？

纳税人张：我可以问一下需要申报什么税吗？

纳税人小李：怎么申报，是不是去税务局申报？

纳税人小黄：天气太热了，我不想出门。我可以在网上支付吗？

怎么醒？嗯？

万事不求人，其实你也可以。

今天给大家普及一下报税知识。

第一，谁要申报？

纳税人，即税法规定的负有纳税义务的单位和个人。形象可以是你是我、经营个人餐厅的朋友、经营企业的亲戚、提供税收服务的国家机关等。

政策依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定：纳税人应根据法律、行政法规规定或税务机关根据法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实纳税申报。

考虑到个人的课税行为，相关税金主要由扣缴义务人代扣或在发票更换过程中代理申报，因此纳税人很少需要自己申报。这次我们把重点放在了单位纳税人的知识申报上。

政策依据：国家税务总局重庆市税务局关于代替自然人开具发票个人所得税相关问题的通知(2019年第2号)

国家税务总局关于重庆市税务局个人税收及发票代开管理工作的通知(魏世发〔2019〕14号)

《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)

二、对单位纳税人要申报什么税？(税确定)

主管税务机关批准的“税收(手续费)认定信息”主要列出报告单位日常经营活动中需要申报的所有税收。

如何查询税额确定信息？

电子税务机关在线查询：电子税务机关登录-我的信息-“税务(手续费)认定信息”-“征收项目”，常见增值税、企业所得税。主管税务机关线下查询：你也可以去主管税务机关去税务服务厅查询。例外情况。例如：

按分月或季度提前缴纳，年度汇算清缴缴纳的税种(如企业所得税，除按月或季度批准的申报纳税申报外，还需要申报年报)。单位纳税人非日常经营活动中发生的征税行为，可能还涉及到单位购买工厂等次申报，也可能涉及到次申报下的契税。购买车辆可能与依次申报车辆购买税有关。第三，多久交一次税？(纳税期限)

纳税人日常经营活动中每天可以完成无数业务，不可能每次发生课税行为都报税吧？当然不需要。税务机关可以根据税收特点、企业应纳税额大小等情况，通过纳税人查看税收决定信息的“纳税期限”来决定单位多长时间纳税，主要分为月、季、半年等，表示每月、每季度、每半年申报一次税。

如何查看纳税期间？

请查看“税金(手续费)种类的确认信息”-“纳税期限”10次。

同样，企业所得税年度汇算清缴申报、依次申报税金的征税行为等不批准税金的情况除外。

第四，具体什么时候申报？(申报期限)

主要看纳税认定信息的“申报期限”。

如何查看纳税申报期间？

对于一般法定申报期间、“税(费用)种类确认信息”-“申报期间”列、一般每月或每季申报的税种(如增值税)，通常每月或每季结束的下个月15日是该税申报期间的最后一天。

例外地在申报期限内遇到法定节假日怎么办？申报期限可以延长！

政策依据：根据一般规定，参照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第109条，规定纳税期限的最后一天为法定节假日，休息日到期的第二天为期限的最后一天。期限内有3天以上法定休息日，按休息日顺延。特别法另有规定，在同等条件下，根据特别法优于普通法。

如何查询延长的申报期限？

考虑常见的每月或季度纳税申报(如增值税、企业所得税)法定节假日后，可以针对实际申报期限关注重庆市税务局官方网站——纳税服务3354征兵日历。可以关注“重庆税”微信公众号-微公布-税务日历，查看申报期间开始和结束日期的详细信息。

第五，申报前要注意什么？

不管纳税人是自己设账，还是聘请专业机构或会计师做账，申报前都必须做好相关准备，保证申报如期准确完成。

政策：相关规定参照《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第22、23条规定。

1.要仔细检查账目

2.要提前确认单位涉及税种申报截止日期，提早准备，尽早办理，错峰申报避免截止期限临近拥堵。

六、可以通过哪些途径申报？

1.主推线上电子税务局申报：电子税务局—>我要办税—>申报纳税—>申报纳税。

2.线下主管税务机关申报：当然，你也可以携带相关报税资料，到主管税务机关（主要是办税服务厅）办理申报，或采取邮寄申报等方式办理。

七、当期税款何时缴纳？（税款缴纳期限）

税款缴纳期限一般情况下同申报期限一致。

八、可以通过哪些途径缴税？

1.主推线上缴税：线上申报后，可以通过电子税务局三方协议扣款或者银联支付缴税。

2.线下全城通缴：税款缴纳已开通全城通办服务，你也可以就近选取税务局办税服务厅办理税款缴纳。

九、逾期申报有什么后果？

主动按期纳税申报是税收相关法律规定的纳税人应当履行的义务，如未按期进行纳税申报，将可能会带来哪些涉税风险呢？

1.可能受到税务机关处罚。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可能被处以罚款，因未申报涉及到税款未缴或少缴的，将按日加收应缴税款万分之五的滞纳金。

2.影响纳税信用等级评定。（政策参见：《纳税信用管理办法（试行）》、国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第8号 ）、《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》）纳税人未按规定期限纳税申报，将会按次扣减年度评价指标得分，影响年度纳税信用评定等级，随着联合信用评价和惩戒机制的完善，有可能会影响到企业发票领用、贷款申请、项目扶持等方方面面。

3.影响企业涉税事项办理。纳税人长期逾期未申报，经主管税务机关核实后有可能会被纳入风险管理，届时将不能网上办理涉税事项，也无法正常使用发票。

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