如果不开发票，是否等于逃税？税金无处不在，但是日常消费中，去食堂吃饭，去商场买衣服，在淘宝购物，商家也不经常开票，那么商家不开票是逃税吗？

不一定！逃税和不开票是两种不同的涉税违法行为。实际上，非法企业正在试图在不开具发票的情况下达到逃税目的。但是不能说不开发票就一定会发生逃税行为。

今天主编和大家一起讨论这个话题吧~

01，非发票=逃税？

先说一下非开票和逃税是什么概念~

不开发票

根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)文件第19条，从事商品销售、服务提供和其他经营活动的单位和个人、对外经营业务收款人、收款人应当向付款人开具发票。

第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务、从事其他经营活动支付款项时，必须从收货人那里收到发票。收到发票时，不能要求更改品名和金额。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：违反本办法规定，有下列情形之一的，税务机关责令处以1万韩元以下罚款：有违法收入的人没收。

(一)未开具发票的，应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部一次性开具发票，或者开具未加盖发票印章的。

逃税

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第63条的规定：

纳税人伪造、变更、隐匿、擅自销毁账簿、记账证明、或者帐簿中支出或不列、小列收入、通过税务机关的通知申报拒绝申报、不进行虚假纳税申报、不缴纳或少缴纳税款的，属于逃税行为。

对纳税人逃税的，由税务机关追缴不缴纳或少缴纳的税、滞纳金，处以不缴纳或少缴纳的税的50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

小编提醒：要求发票可以更好地监督纳税人依法如实申报！如果企业拒绝开具发票，可以拨打12366，对不开具发票而需要开具的行为提出投诉，税务机关将立即受理。

因此，在日常经营活动中，虽然买方没有要求开票，但卖方也有自愿申报全部实际收入的情况。在这种情况下，即使没有开具发票，也依法申报卖方获得的所有收入，是遵纪守法的诚实纳税人~

那么在财政上，这种未开票收入又该如何处理呢，我们接着往下看吧！

02，未开票收入会计处理

案例1:销售商品未开票

公司(一般纳税人)从事电子商务业务，对外销售的不含税价值为200万韩元。注：税率为13%。未开票，全部属于未开票收入。

借款：银行存款200万韩元

贷款：主营业务收入200万元。

缴纳税金-需要缴纳增值税(销项税)26万韩元

注意：纳税申报时，如果未开票，则必须进行收益，价格税分离，增值税必须有未开票收入，并收取销项税的13%。

案例2:上个月的无票收入在这个月补充了发票

公司(一般纳税人)销售一批商品，对外销售的不含税价值为200万韩元。(税率为13%。）

1.首先，提供上个月取消无票收入的凭证

摘要：上个月无票收入，这个月已经开票了。

会计分录：

借款：现金/银行存款等(红字)226万

贷款：主要业务收入(红字)200万韩元

缴纳税金-增值税(红字)26万韩元

2.然后根据发行的发票入帐

借款：现金/银行存款等226万韩元

贷款：主要业务收入200万韩元

缴纳税金-增值税26万韩元

注：报税时，在表1的无票收入中填写负数即可。

03，未开票收入申报方法

1.一般纳税人

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开专票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。

后期补开了发票，需要填写两个地方。

在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

比如，上述113的未开票申报，次月又开具了发票。同时次月还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下：

我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

2.小规模纳税人

比如你有40万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。

如果次月40万元均补开开具了增值税普通发票，那么申报表不需要再重复申报这个40万。

开票金额40万>申报销售额0万

1栏0万<2+3栏=40万

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

如果未开票收入后期发生了补票，我们都需要从补票当期把这块从申报表剔除，如果不剔除，就会发生重复报税的情况，那么剔除一块不申报这个行为会受到限制，比对会出现异常，这种情况就需要去大厅处理。

我们一定要做好未开票收入台账，未开票收入有哪些？哪些已经补开发票，哪些尚未补开，有了这个明细，不管是自己申报核对还是税务局比对时候要求提供资料，都能说得清了。

如果后期不开票了，那当然就不需要做任何申报处理了。

04、总结

作为企业，无论客户是否需要开具发票，企业均应该按照会计准则的规定确认收入、纳税申报并进行账务处理。真实诚信经营才能走得更长远。