欢迎来到中国会计。今天分享学习案例是关于计算简单的课税方法课税金额。

位于市中心的一家动漫软件公司是增值税一般纳税人，2016年7月的经营业务如下：

(1)进口一台机械设备，国外购买价格符合人民币640，000元，到达我国入关地前支付的运费为人民币42，000元，保险费相当于人民币38，000元。入关后到达公司所在地，取得承运人开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。

问：计算业务(1)需要支付的进口关税。

中国会计评论：

进口关税=(640000 42000 38000)X12%=86400(人民币)

问：计算业务(1)需要缴纳的进口环节增值税。

中国会计评论：

进口连接增值税=(640000 42000 38000 86400)x17 %=137088(人民币)

(2)支付海外某公司的专利权使用费，扣押相应的税金，取得纳税证明。合同规定的专利权使用费金额为人民币1，000，000韩元(包括根据税法规定该动漫软件公司要代理的税金)。

问：计算业务(2)需要代扣代缴的增值税。

中国会计评论：

代扣代缴的增值税=100000/(1 6%)X6 %=56603.77(人民币)。注：无形资产除土地使用权外，均为6%的税率。

问：另外计算业务(2)需要代缴的城市维持建设税、增加教育费和增加地方教育。

中国会计评论：

需要代缴的城市维护建设税=56603.77X7%=3962.26(人民币)

添加扣缴教育=56603.77X3%=1698.11(人民币)

代扣代缴地方教育部=56603.77X2%=1132.08(元)

问：计算业务(2)需要代扣代缴的预付所得税吗？

中国会计评论：

代扣代缴的预付所得税=1000000/(1 6%)x10%=94339.62(人民币)

(3)购买一辆汽车自驾购买的税控车销售统一发票上写着车辆金额为190，000韩元，装饰费10，000韩元，税额总额为34，000韩元。

问：请计算公司需要支付的车辆购置税。

中国注册：

该公司需要缴纳的车辆购置税=(190000 10000)X10%=20000(人民币)

(4)支付公司职员工资30万韩元。支付了办公室矿泉水的水费，收到了增值税专用发票，发票上金额为5000韩元，税额为850韩元。

(5)将一个业务单位的实物资产和相关债券、负债、劳动力一起转出，收取5，000，000元转让金。

(6)销售自主开发的动画软件，不含税销售获得4000，000韩元，销售中800，000韩元尚未开票。

(其他相关资料：进口机械设备关税税率为12%，相关票据均通过主管税务机关比较认证。期初保留税额为0。)。

问：请计算当月的增值税进项税。

中国会计：

当月增值税进项税=137088 56603.77 1760 34000 850=230301.77(人民币)

问：请计算当月的增值税销项税。

中国会计：

当月增值税销项税=4000000X17 %=680000(人民币)

问：请接受“即征收退款”政策，并计算实际缴纳的增值税税。

中国会计：

销项税-进项税=680000-230301.77=449698.23(人民币)

销售额的3%=400000 x3 %=120000(人民币)

实际缴纳增值税=120，000韩元

问：请另外计算该公司需要缴纳的城市维护建设税、教育费追加、地方教育追加(不包括扣缴税)

中国会计：

该公司需要缴纳的城市维护建设税=449698.23X7%=31478.88(人民币)

该公司需要支付的教育费用相加=449698.23X3%=13490.95(人民币)

该公司需要缴纳的地方教育部=449698.23X2%=8993.96(元)

关注中国会计，每天分享案例研究，每天都在进步！在中国做会计，和你同行！